Специальный налоговый режим с 2026 года

Специальный налоговый режим с 2026 года

С 1 января 2026 года в Казахстане вступают в силу новый Налоговый кодекс и изменения в Социальный кодекс. В связи с этим вводятся обновлённые специальные налоговые режимы (СНР), которые регулируют не только порядок уплаты налогов, но и обязательных пенсионных взносов.

С 2026 года предусмотрены следующие специальные налоговые режимы:

• СНР для самозанятых;
• СНР на основе упрощённой декларации;
• СНР для крестьянских или фермерских хозяйств (КФХ).

Рассмотрим, как по каждому из этих режимов уплачиваются обязательные пенсионные взносы (ОПВ) и обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР).

СНР для самозанятых

СНР для самозанятых предназначен для физических лиц — граждан Казахстана и кандасов, которые:

• не зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя;
• не используют труд наёмных работников;
• осуществляют деятельность из ограниченного перечня, утверждаемого Правительством РК.

Лимит дохода для применения этого режима установлен в размере не более 300-кратного месячного расчётного показателя (МРП) за календарный месяц, то есть не более 3600 МРП в год (расчёт ведётся исходя из МРП, действующего на 1 января соответствующего финансового года).

Самозанятые, применяющие данный СНР, самостоятельно уплачивают:

• обязательные пенсионные взносы (ОПВ) с полученного дохода;
• обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) с полученного дохода (по сути — за себя, в качестве «условного работодателя»).

Ставки пенсионных взносов при СНР для самозанятых следующие:

• ОПВ — 1 % от дохода;
• ОПВР — 1 % от дохода.

Учет доходов ведётся через специальное мобильное приложение, где отражаются чеки и другие сведения о доходах, полученных из различных источников. В местностях, где отсутствует доступ к сети телекоммуникаций общего пользования, самозанятые могут вести учёт в простой форме, разработанной самостоятельно, с указанием даты, наименования операций, сумм по каждой операции, итоговой суммы за день и за месяц.

СНР на основе упрощённой декларации

СНР на основе упрощённой декларации могут применять:

• индивидуальные предприниматели;
• юридические лица – резиденты Республики Казахстан,

за исключением тех, кто прямо перечислен в пункте 2 статьи 723 Налогового кодекса (например, юридические лица, в которых доля участия других юридических лиц превышает 25 %, некоммерческие организации, участники специальных экономических и индустриальных зон и др.).

Применение СНР на основе упрощённой декларации возможно при соблюдении следующих условий:

• предельный доход за календарный год не превышает 600 000 МРП;
• налогоплательщик не осуществляет виды деятельности, включённые в перечень, по которому запрещено применение упрощённой декларации (перечень утверждается Правительством РК).

Пенсионные взносы при этом режиме уплачиваются от полученного дохода по следующим ставкам:

• обязательные пенсионные взносы (ОПВ) составляют 10 % от дохода;
• обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) составляют 3,5 % от дохода в 2026 году с последующим ежегодным увеличением до 5 % в 2028 году.

То есть в 2026 году ставка ОПВР стартует с 3,5 %, а затем постепенно повышается до 5 %.

Сроки уплаты пенсионных взносов

Для всех трёх режимов — СНР для самозанятых, СНР на основе упрощённой декларации и СНР для КФХ — установлен единый срок уплаты обязательных пенсионных взносов и обязательных пенсионных взносов работодателя:

Пенсионные взносы должны быть уплачены не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем получения дохода.

Зачем вводятся новые СНР

Внедрение СНР для самозанятых, СНР на основе упрощённой декларации и СНР для КФХ преследует несколько ключевых целей:

• расширение охвата пенсионной и социальной системой за счёт активного вовлечения самозанятых и микробизнеса;
• упрощение ведения бизнеса для миллионов граждан Казахстана;
• повышение дисциплины и прозрачности в сфере налогов и социального обеспечения;
• дальнейшая цифровизация налогового администрирования через мобильные приложения, онлайн-сервисы и интернет-платформы.

Как FChain поможет бизнесу и самозанятым

Изменение налогового и социального законодательства всегда влечёт за собой множество практических вопросов: какой режим выбрать, как правильно рассчитать взносы, какие риски и ограничения существуют, как не допустить штрафов и доначислений.

Команда FChain готова помочь вам на каждом этапе:

• Подбор оптимального режима: проанализируем вашу деятельность и доходы, поможем выбрать подходящий специальные налоговые режимы.
• Сопровождение отчётности: подготовим и проконсультируем по заполнению налоговой отчётности, чтобы вы соблюдали требования нового Налогового кодекса.
• Консультации по изменениям законодательства: будем информировать о важных изменениях и разъяснять, как они влияют именно на ваш бизнес или деятельность.

Если вы хотите заранее подготовиться к переходу на новые СНР с 2026 года, вы можете обратиться в FChain за консультацией и комплексным сопровождением — это позволит сократить риски, сэкономить время и сосредоточиться на развитии своего дела, а не на сложностях законодательства.

Для получения профессиональной консультации обращайтесь по адресу almaty@f-chain.com или через WhatsApp: +7 771 214 1820.

Ограничения по работе с ИП на упрощённой декларации: анализ нового Налогового кодекса РК

Подготовила: Молдир Мухтар,

Специалист по развитию бизнеса

 FChain Казахстан

08 декабря 2025 г.