Министерство финансов Республики Казахстан вынесло на публичное обсуждение проект приказа о внесении изменений в форму декларации о доходах и имуществе физических лиц (форма 270.00) и правила её составления.
Цель обновления
Основная цель — приведение формы 270.00 в соответствие со статьями 633 и 634 Налогового кодекса Республики Казахстан.
Краткосрочные результаты (1 год):
- актуализация категорий физических лиц, обязанных сдавать декларацию, в связи с отменой четвертого этапа всеобщего декларирования;
- расширение перечня лиц, обязанных отражать сделки с имуществом и источники покрытия расходов;
- предоставление налогоплательщикам возможности самостоятельно отражать определённые виды доходов в соответствии с законодательством;
- формирование правовой базы для обязательного декларирования доходов и имущества по форме 270.00.
Среднесрочные результаты (2–3 года):
- накопление статистических данных о доходах и имуществе новых категорий налогоплательщиков;
- повышение качества налогового администрирования.
Долгосрочные результаты (3–5 лет):
- снижение уровня сокрытия доходов и имущества;
- увеличение поступлений налогов в бюджет;
- укрепление доверия к финансовой системе.
Кто обязан сдавать декларацию
Форма 270.00 подаётся ежегодно на 31 декабря отчётного налогового периода, начиная с года, следующего за годом возникновения обязанности по декларированию.
Граждане Республики Казахстан и физические лица-резиденты обязаны сдавать декларацию, если они соответствуют хотя бы одному из условий:
- лица, обязанные декларировать доходы в рамках Закона «О противодействии коррупции»;
- крупные участники банков, страховых и инвестиционных компаний, а также их супруги-резиденты;
- руководители и учредители юридических лиц, владеющие более 10% долей (и их супруги-резиденты), за исключением НКО;
- лица, занимающиеся частной практикой;
- лица, самостоятельно получающие доходы, подлежащие налогообложению (кроме предпринимательской деятельности);
- владельцы иностранных банковских счетов с суммой свыше 1000 МРП (месячный расчётный показатель);
- владельцы имущества или сделок, подлежащих регистрации за пределами РК;
- владельцы цифровых активов;
- лица, приобретавшие имущество стоимостью свыше 20 000 МРП (недвижимость, транспорт, ценные бумаги, инвестиционное золото и др.);
- лица, заявившие налоговые вычеты через налогового агента.
Нерезиденты (иностранцы и лица без гражданства) обязаны сдавать декларацию, если:
- они получили доходы из источников в Казахстане, подлежащие самостоятельному налогообложению;
- на них распространяется обязанность по декларированию доходов в соответствии с законодательством РК.
Что необходимо декларировать
- доходы, подлежащие самостоятельному налогообложению;
- налоговые вычеты;
- приобретение или отчуждение имущества за пределами Казахстана, включая безвозмездные сделки;
- возврат или зачёт излишне уплаченного индивидуального подоходного налога (ИПН), включая ипотечные вычеты;
- средства на зарубежных банковских счетах свыше 1000 МРП;
- имущество, подлежащее регистрации за пределами РК;
- иностранные ценные бумаги, цифровые активы, инвестиционное золото;
- доли в уставном капитале иностранных юридических лиц;
- дебиторскую и кредиторскую задолженность за пределами Казахстана.
Заключение
Обновление формы 270.00 — это важный шаг к усилению налоговой прозрачности и совершенствованию финансовой системы Казахстана. Расширение категорий налогоплательщиков и уточнение состава декларируемых доходов и активов позволит повысить точность налоговой отчётности, снизить уровень сокрытия доходов и укрепить доверие к налоговой системе.
Для налогоплательщиков это означает возросшую ответственность за учёт своих активов, доходов и расходов как в Казахстане, так и за его пределами. Заблаговременная подготовка и знание новых требований помогут избежать проблем с соблюдением законодательства после вступления обновлённой формы в силу.
Для профессиональной консультации обращайтесь к нам по e-mail: almaty@f-chain.com или в WhatsApp: +7 771 214 1820.
Подготовила:
Молдир Мухтар
Специалист по развитию бизнеса
FChain Казахстан
29 сентября 2025 года