Порядок снятия с регистрационного учета по НДС

Порядок снятия с регистрационного учета по НДС

Налог на добавленную стоимость (НДС) – один из самых ресурсоёмких налогов для бизнеса: он не только увеличивает налоговую нагрузку на 12%, но и требует ведения обширного учета, регулярной сдачи деклараций и строгого соблюдения сроков. Поэтому при отсутствии необходимости многие предприниматели предпочли бы отказаться от НДС.
В каких случаях это возможно, и как проходит процедура снятия с регистрационного учета?

Когда можно сняться с учета по НДС

Согласно п.4 ст.82 Налогового кодекса РК, организация или индивидуальный предприниматель могут сняться с регистрационного учета по НДС в следующих случаях:

1. Если оборот за прошлый календарный год не превысил 20 000 МРП.

2. Если оборот за текущий год также не превысил 20 000 МРП.

То есть единственным критерием обязательной регистрации является превышение установленных порогов по обороту. Если лимит не нарушен – у налогоплательщика есть право инициировать снятие с учета.

Процедура снятия с учета по НДС

1. Подготовка ликвидационной декларации по форме 300.00

В декларации необходимо выбрать вид декларации – «ликвидационная».

2. Подача заявления о снятии с учета по НДС

Заявление подается в тот же день, когда направляется форма 300.00.
В заявлении нужно поставить отметку «снятие с учета по НДС».

Оба документа подаются через Кабинет налогоплательщика.

Срок рассмотрения

Налоговый орган рассматривает заявление в течение 5 рабочих дней и снимает налогоплательщика с учета, при условии отсутствия нарушений и полноты сведений.

Важные нюансы, которые необходимо учесть

Перед подачей ликвидационной декларации рекомендуем внимательно оценить налоговые последствия.

1. Оставшийся НДС к зачету вернуть нельзя

Если на лицевом счете имеется НДС, ранее принятый к зачету, он аннулируется и не подлежит возврату. Эта сумма будет учтена в доход государства.

2. Наличие обязательств по НДС

Если по НДС имеется задолженность, её необходимо полностью погасить до подачи ликвидационной формы 300.00.

3. Начисление НДС на остатки

Если на балансе компании остаются:

• запасы,
• основные средства (ОС),
• нематериальные активы (НМА),
• биологические активы и др.,

то на них необходимо начислить НДС 12% на дату, предшествующую подаче ликвидационной декларации – согласно пп.3 п.1 ст.369 НК РК.

Это делается для того, чтобы восстановить ранее принятый к зачету НДС, поскольку остатки считаются облагаемым оборотом по реализации.

Отражается это начисление в строке 300.00.001.

 Как FChain может помочь

Хотя процедура снятия с учета формально проста, ключевые сложности возникают при расчете: НДС, подлежащего восстановлению по остаткам запасов и ОС, корректности определения оборотов, отсутствия ошибок в ликвидационной декларации, своевременного погашения обязательств.

Специалисты FChain помогут:

• провести полный анализ остатков и рассчитать сумму НДС к уплате,
• корректно заполнить декларацию 300.00,
• подготовить заявление в налоговые органы,
• сопровождать процесс до фактического снятия с учета.

Снятие с учета по НДС – реальная возможность снизить налоговую нагрузку и упростить учет, если ваш бизнес не превышает лимитов по обороту. При правильной подготовке процедура занимает всего несколько дней. Если вы хотите пройти процесс быстро и без ошибок – команда FChain готова предоставить профессиональное сопровождение.

Для получения профессиональной консультации обращайтесь по адресу almaty@f-chain.com или через WhatsApp: +7 771 214 1820.

НДС и бизнес: какие нововведения вступают в силу с 2026 года

Подготовила: Молдир Мухтар,

Специалист по развитию бизнеса

 FChain Казахстан

10 декабря 2025 г.