ЭСФ по услугам нерезидентов - FCHAIN

ЭСФ по услугам нерезидентов

При приобретении работ и услуг у нерезидентов казахстанские компании сталкиваются с особым порядком администрирования НДС. Такой порядок связан с тем, что до момента сдачи Декларации по НДС (форма 300.00) информация по этим оборотам не всегда своевременно и корректно отражается в информационных системах. В результате возникают расхождения по суммам НДС, заявленным к зачету, и увеличивается количество уведомлений камерального контроля. Для решения этой проблемы введен механизм выписки электронного счета-фактуры (ЭСФ) по услугам нерезидента в собственный адрес.

 

Зачем нужна выписка ЭСФ по нерезиденту

Основная цель выписки ЭСФ «самому себе» – корректное и прозрачное отражение НДС за нерезидента в информационных системах. Такой ЭСФ подтверждает факт уплаты НДС в бюджет и позволяет однозначно определить дату, с которой налог может быть отнесен в зачет. Благодаря этому механизму налоговые органы получают данные до подачи декларации по НДС, что существенно снижает риск ошибок, расхождений и дополнительных проверок.

 

Когда и в какие сроки выписывается ЭСФ

ЭСФ по услугам нерезидента выписывается после уплаты НДС за нерезидента в бюджет. При этом законодательством установлен срок – не позднее 5 календарных дней с даты такой уплаты. Важно учитывать, что право на отнесение НДС в зачет возникает именно по дате выписки ЭСФ, а не по дате акта выполненных работ, инвойса или договора с нерезидентом.

 

Почему ЭСФ оформляется в свой адрес

На практике компания выступает налоговым агентом и самостоятельно уплачивает НДС за нерезидента. Поэтому ЭСФ оформляется таким образом, что получателем указывается сама компания – плательщик НДС. Нерезидент при этом отражается в разделе «Поставщик». Такой подход позволяет корректно зафиксировать налоговое обязательство и дальнейший зачет НДС в рамках действующих информационных систем.

 

Чем этот механизм полезен для бизнеса

Выписка ЭСФ по услугам нерезидента позволяет заранее и корректно отразить НДС в учете, снизить риск камеральных уведомлений и избежать споров по дате отнесения НДС в зачет. Это упрощает администрирование налога и делает налоговый учет более предсказуемым и прозрачным.

 

Как может помочь FChain

FChain помогает компаниям автоматизировать и упростить работу с ЭСФ и НДС по операциям с нерезидентами. Мы консультируем по правильному оформлению ЭСФ, настраиваем учетные системы и сопровождаем процессы выписки электронных счетов-фактур с учетом требований законодательства Республики Казахстан.

С FChain вы снижаете налоговые риски, экономите время бухгалтерии и уверенно проходите камеральный контроль.

Когда иностранные компании должны платить налог в Казахстане?

Для получения профессиональной консультации обращайтесь по адресу almaty@f-chain.com или через WhatsApp: +7 771 214 1820.

 

Подготовила: Молдир Мухтар

Специалист по развитию бизнеса

 FChain Казахстан

22 января 2026 г.