Налог на имущество: что изменилось для ЮЛ и ИП - FCHAIN

Налог на имущество: что изменилось для ЮЛ и ИП

С 2026 года в Казахстане вступили в силу важные изменения по налогу на имущество для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Нововведения затронули порядок сдачи отчетности, текущие платежи и обязательную переоценку имущества. Разберем основные изменения, которые важно учитывать бизнесу.

 

Отмена ФНО 701.01 для части налогоплательщиков

Теперь юридические лица и ИП освобождаются от обязанности представлять расчет текущих платежей по форме ФНО 701.01, если годовая сумма налога на имущество не превышает 300 МРП. На 2026 год это составляет 1 297 500 тенге.

В таком случае налогоплательщик сдает только декларацию ФНО 700.00 по месту нахождения объекта налогообложения. Срок сдачи — не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом.

Если сумма налога превышает 300 МРП, обязанность по представлению ФНО 701.01 сохраняется.

 

Особенности для ИП на упрощенной декларации

Для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, предусмотрено отдельное правило.

Такие ИП:

1. не являются плательщиками текущих платежей по налогу на имущество;
2. соответственно, не сдают ФНО 701.01, даже если налог превышает 300 МРП.

По итогам года они подают только декларацию ФНО 700.00.

 

Дополнительный расчет при изменении имущества

Если в течение года произошло:

• ~ приобретение объекта,
• ~ выбытие имущества,
• ~ реконструкция,
• ~ изменение стоимости объекта, необходимо представить дополнительный расчет текущих платежей.

Срок подачи – не позднее 10 календарных дней до наступления очередного срока уплаты. При этом корректируется сумма текущих платежей и распределяется равными долями на оставшиеся периоды оплаты.

 

Обязательная переоценка имущества с 2026 года

Одним из ключевых изменений стала обязанность регулярно проводить переоценку объектов налогообложения.

Теперь юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны проводить переоценку зданий и сооружений не реже одного раза в три года. Это напрямую влияет на размер налоговой базы и сумму налога на имущество.

 

Как определяется налоговая база для юридических лиц и ИП

Для юридических лиц и ИП, ведущих бухгалтерский учет, налоговой базой является среднегодовая балансовая стоимость объектов налогообложения по данным бухгалтерского учета с учетом произведенной переоценки имущества.

Переоценка имущества должна проводиться не реже одного раза в каждые три года.

 

Налоговая база для ИП без бухгалтерского учета

Для индивидуальных предпринимателей, которые не ведут бухгалтерский учет и финансовую отчетность, действуют отдельные правила.

В первые три года после признания объекта налогообложения налоговой базой считается совокупность затрат на приобретение, строительство, производство, монтаж, реконструкцию и модернизацию имущества.

В последующие периоды налоговая база определяется исходя из рыночной стоимости объекта. Такая оценка также должна проводиться не реже одного раза в три года по состоянию на 1 января.

 

Что важно сделать бизнесу уже сейчас

В связи с изменениями компаниям рекомендуется:

1. проверить размер налога на имущество;
2. определить необходимость сдачи ФНО01;
3. актуализировать учет стоимости объектов;
4. своевременно проводить переоценку имущества;
5. контролировать изменения по объектам в течение года;
6. заранее готовить налоговую отчетность.

Ошибки в расчете налога или несвоевременная переоценка могут привести к налоговым рискам, штрафам и дополнительным начислениям.

 

Бухгалтерские и налоговые услуги от FChain

Компания FChain оказывает профессиональные бухгалтерские и налоговые услуги для ТОО и ИП по всему Казахстану.

Мы оказываем поддержку в:

• ~ ведении бухгалтерского и налогового учета;
• ~ минимизации налоговых рисков бизнеса.

Команда FChain обеспечивает своевременную отчетность, прозрачный учет и профессиональное сопровождение бизнеса, чтобы вы могли сосредоточиться на развитии компании.

 

Камеральный контроль по форме 300.00: что важно знать бизнесу

Подготовила: Молдир Мухтар

Специалист по развитию бизнеса

 FChain Казахстан

📩 almaty@f-chain.com
📱 WhatsApp: +7 771 214 1820