Налоги для нерезидентов в Казахстане: что изменилось с 2026 года - FCHAIN

Налоги для нерезидентов в Казахстане: что изменилось с 2026 года

 С 1 января 2026 года в Казахстане вступил в силу новый Налоговый кодекс (ЗРК №214-VIII от 18 июля 2025 года), который существенно изменил правила налогообложения нерезидентов. Разберём ключевые изменения, которые важно учитывать бизнесу и иностранным специалистам.

 

Новые ставки налога у источника выплаты

Согласно статье 682 Налогового кодекса, обновлены ставки индивидуального подоходного налога (ИПН) для нерезидентов:

Дивиденды (при владении ≥25% капитала компании-резидента):

• 5% — на сумму до 230 000 МРП (в 2026 году — 994 750 000 тенге)
• 15% — на сумму превышения

Ставка 10% применяется к:

• вознаграждениям по кредитам и займам
• доходам по долговым ценным бумагам
• выигрышам в азартных играх и пари

Ставка 15% применяется к:

• дивидендам
• вознаграждениям
• роялти
• доходам от прироста стоимости

Ставка 20% применяется к:

• доходам нерезидентов по договорам гражданско-правового характера (ГПХ)
• прочим доходам (без применения вычетов)

 

Введение прогрессивной шкалы ИПН

Согласно статьям 692 и 693, для отдельных категорий нерезидентов введена прогрессивная ставка налога. Это касается работников-нерезидентов и иностранных граждан и лиц без гражданства, направленных иностранной компанией

Ставки:

• 10% — при доходе до 8 500 МРП (36 762 500 тенге в 2026 году)
• 15% — на сумму превышения

 

Отмена льготы по дивидендам

Ранее действовала налоговая льгота: дивиденды не облагались налогом при владении акциями более 3 лет (статья 646 старой редакции). С 2026 года эта льгота полностью отменена. Теперь дивиденды облагаются налогом независимо от срока владения.

 

Новый порядок налогообложения трудовых иммигрантов

Изменён подход к налогообложению трудовых иммигрантов-нерезидентов.

Доход теперь состоит из:

• Минимального облагаемого дохода — 40 МРП в месяц (173 000 тенге в 2026 году)
• Дохода сверх минимального (если имеется)

При расчёте превышения применяется вычет:

• 14 МРП в месяц (60 550 тенге)

 

Сроки отчетности и уплаты налогов

Декларация о доходах — до 1 июля года, следующего за отчётным. Уплата налога с превышения — в течение 10 дней после срока подачи декларации. Налог с минимального дохода — до получения или продления разрешения на работу.

Новые изменения направлены на: повышение прозрачности доходов нерезидентов, усиление налогового контроля и унификацию подходов к налогообложению иностранных специалистов. Для бизнеса это означает необходимость пересмотра договоров, налогового планирования и корректной настройки расчетов с нерезидентами.

 

Бухгалтерские и налоговые услуги FChain

Компания FChain оказывает полный спектр услуг по сопровождению бизнеса в Казахстане:

• расчет налогов и консультации по новому Налоговому кодексу
• расчет ИПН и других обязательных платежей
• подготовка и сдача налоговой отчетности
• налоговое планирование и оптимизация

Эксперты FChain обеспечивают уверенную адаптацию к новым требованиям законодательства, минимизацию налоговых рисков. Доверьте налоговые вопросы профессионалам — и сосредоточьтесь на развитии бизнеса.

 

Новые правила определения налогового резидентства в Казахстане с 2026 года

Подготовила: Молдир Мухтар

Специалист по развитию бизнеса

 FChain Казахстан

19 марта 2026 г.

📩 almaty@f—chain.com
📱 WhatsApp: +7 771 214 1820