Новые правила определения налогового резидентства в Казахстане с 2026 года - FCHAIN

Новые правила определения налогового резидентства в Казахстане с 2026 года

 

С 1 января 2026 года вместе с вступлением в силу нового Налогового кодекса Республики Казахстан изменился порядок подтверждения налогового резидентства физических лиц. Теперь определение статуса налогового резидента возложено непосредственно на налоговых агентов — работодателей или иных лиц, выплачивающих доход.

 

Сертификат налогового резидентства теперь выдается только для использования за рубежом

Одним из ключевых изменений стало то, что государственная услуга по выдаче сертификата налогового резидентства теперь предоставляется исключительно для использования за пределами Республики Казахстан.

Это означает, что для целей внутреннего налогообложения работодатели больше не должны запрашивать такой сертификат.

Определение статуса налогового резидента осуществляется самостоятельно на основании норм статьи 222 Налогового кодекса РК.

 

Кто считается налоговым резидентом Казахстана

Физическое лицо признается налоговым резидентом Казахстана, если выполняется хотя бы одно из двух условий:

1. Постоянное пребывание в стране
2. Наличие центра жизненных интересов в Казахстане

Постоянное пребывание

Постоянным пребыванием считается нахождение в Казахстане не менее 183 календарных дней в любом последовательном 12-месячном периоде.

При расчете учитываются дни въезда и выезда.

Центр жизненных интересов

Центр жизненных интересов признается находящимся в Казахстане при одновременном выполнении трех критериев:

• наличие гражданства Республики Казахстан, вида на жительство или разрешения на проживание;
• проживание в стране супруга (супруги) и/или близких родственников;
• наличие недвижимости в Казахстане, доступной для проживания.

Если указанные условия выполняются, физическое лицо признается налоговым резидентом Казахстана, а налоговый агент определяет этот статус самостоятельно, без получения сертификата от государственных органов.

 

Налоговые вычеты в 2026 году

Новый Налоговый кодекс сохраняет право физических лиц на применение налоговых вычетов при расчете индивидуального подоходного налога (ИПН).

С 1 января 2026 года введен базовый налоговый вычет:

• 30-кратный месячный расчетный показатель (МРП) за каждый календарный месяц;
• не более 360-кратного МРП в год.

Этот вычет применяется к доходам налоговых резидентов при расчете ИПН.

Порядок применения налоговых вычетов налоговым агентом установлен статьей 343 Налогового кодекса РК.

 

Что это означает для работодателей

Новые правила возлагают на работодателей дополнительные обязанности:

• самостоятельно определять налоговый статус сотрудников;
• корректно применять налоговые вычеты;
• учитывать сроки пребывания работников в Казахстане;
• анализировать признаки центра жизненных интересов.

Ошибки в определении статуса резидентства могут привести к неправильному расчету налогов и налоговым рискам для компании.

 

Бухгалтерские и налоговые услуги FChain для бизнеса в Казахстане

В условиях изменений налогового законодательства работодателям важно обеспечить корректное определение налогового статуса сотрудников и правильный расчет налоговых обязательств.

 

FChain предоставляет бухгалтерские и налоговые услуги для бизнеса в Казахстане, включая:

• бухгалтерский и налоговый аутсорсинг под ключ;
• расчет заработной платы и налогов по сотрудникам;
• сопровождение кадровых и налоговых процессов компании;
• консультации по применению Налогового кодекса Республики Казахстан.

Комплексное бухгалтерское и налоговое сопровождение позволяет компаниям корректно применять нормы нового Налогового кодекса, снижать налоговые риски и обеспечивать правильный расчет налогов по сотрудникам.

 

Изменения в трудовом законодательстве 2026: усиление контроля данных в Enbek

 

📩 almaty@f-chain.com
📱 WhatsApp: +7 771 214 1820