Размер облагаемого импорта при ввозе товаров из стран ЕАЭС в Казахстан - FCHAIN

Размер облагаемого импорта при ввозе товаров из стран ЕАЭС в Казахстан

 

При импорте товаров на территорию Республики Казахстан из государств – членов Евразийского экономического союза (ЕАЭС) налогоплательщикам важно правильно определить размер облагаемого импорта, поскольку именно от него зависит расчет налога на добавленную стоимость (НДС). Порядок определения установлен статьей 518 Налогового кодекса Республики Казахстан.

 

Основной принцип: стоимость приобретенных товаров

Размер облагаемого импорта определяется исходя из стоимости приобретенных товаров.

Ключевым ориентиром является цена сделки, подлежащая уплате за товар в соответствии с условиями договора (контракта).

 

Если транспортные и иные расходы выделены отдельно

Когда договором отдельно указаны:

1. стоимость товара;
2. транспортные расходы;
3. страхование;
4. иные сопутствующие расходы,

в размер облагаемого импорта включается только стоимость самого товара.

 

Если расходы не разделены

Если договор предусматривает единую стоимость без отдельного выделения транспортных, страховых и иных расходов, облагаемым импортом признается полная сумма сделки, указанная в договоре.

 

Особенности для отдельных категорий товаров

Минимальный уровень цен

Для отдельных видов товаров применяется механизм минимального уровня цен.

Если заявленная стоимость товара ниже установленного минимального уровня, налогоплательщик обязан исчислить и уплатить НДС исходя из минимального уровня стоимости, доплатив налог с соответствующей разницы.

Подакцизные товары

При ввозе подакцизной продукции в размер облагаемого импорта дополнительно включаются суммы начисленного акциза.

 

Специальные виды договоров

Отдельный порядок определения облагаемого импорта предусмотрен для:

1. бартерных сделок;
2. договоров займа в виде вещей;
3. операций по переработке давальческого сырья;
4. договоров финансового лизинга.

В этих случаях применяются специальные нормы налогового законодательства.

 

Корректировка стоимости при налоговом контроле

Налоговые органы вправе проверять правильность определения размера облагаемого импорта и при необходимости корректировать его в рамках налогового контроля, включая применение законодательства о трансфертном ценообразовании.

Кроме того, если после принятия товара на учет его стоимость увеличивается (например, в результате изменения условий договора или выставления дополнительных счетов), налогоплательщик обязан произвести корректировку размера облагаемого импорта и пересчитать налоговые обязательства.

 

Что важно учитывать бизнесу

При импорте товаров из стран ЕАЭС рекомендуется:

1. внимательно оформлять договоры поставки;
2. четко разделять стоимость товара и дополнительные расходы;
3. контролировать соблюдение требований по минимальному уровню цен;
4. своевременно корректировать налоговую базу при изменении стоимости товаров;
5. учитывать особенности налогообложения отдельных видов сделок и подакцизной продукции.

Правильное определение размера облагаемого импорта позволяет избежать налоговых рисков, доначислений, штрафов и споров с налоговыми органами.

 

Бухгалтерские и юридические услуги FChain

Импорт товаров из стран ЕАЭС требует не только правильного оформления документов, но и грамотного применения норм налогового законодательства. Ошибки при определении размера облагаемого импорта могут привести к доначислению НДС, начислению пени, штрафам и возникновению споров с налоговыми органами.

Специалисты FChain оказывают комплексное бухгалтерское и юридическое сопровождение бизнеса, помогая компаниям соблюдать требования законодательства и минимизировать налоговые риски.

В рамках сопровождения мы предлагаем:

• ~ регистрация компании в Казахстане под ключ и последующее комплексное сопровождение бизнеса
• ~ ведение бухгалтерского и налогового учета;
• ~ налоговые и юридические консультации;
• ~ правовую экспертизу договоров и первичной документации;
• ~ подготовку и сдачу налоговой отчетности;
• ~ представление интересов при налоговых проверках и взаимодействии с государственными органами;
• ~ комплексное юридическое сопровождение бизнеса.

Команда FChain помогает компаниям выстроить безопасные бизнес-процессы, снизить налоговые риски и обеспечить полное соответствие требованиям законодательства Республики Казахстан. Независимо от того, осуществляете ли вы разовые поставки или ведете регулярную внешнеэкономическую деятельность, наши специалисты обеспечат профессиональную бухгалтерскую и юридическую поддержку на каждом этапе работы.

 

Приостановление деятельности ТОО в 2026 году

Подготовила: Молдир Мухтар

Специалист по развитию бизнеса

 FChain Казахстан

📩 almaty@f—chain.com
📱 WhatsApp: +7 771 214 1820