Освобождение от НДС при импорте из ЕАЭС - FCHAIN

Освобождение от НДС при импорте из ЕАЭС

 С 1 января 2026 года освобождение от НДС при импорте товаров из стран Евразийского экономического союза применяется по новым правилам. Для использования льготы недостаточно того, чтобы товар относился к соответствующей категории: налогоплательщику необходимо документально подтвердить законное основание для освобождения от НДС. Неправомерное применение освобождения рассматривается как нарушение налогового законодательства. Если при налоговом контроле право на льготу не будет подтверждено, налогоплательщику могут доначислить НДС, начислить пени и применить предусмотренные законодательством меры ответственности. Поэтому компаниям, осуществляющим импорт из стран ЕАЭС, важно заранее проверить не только категорию ввозимого товара, но и наличие полного комплекта подтверждающих документов.

 

Кто может применить освобождение от НДС при импорте из ЕАЭС

Право на освобождение от НДС возникает при одновременном соблюдении установленных законодательством условий. В частности, ввозимый товар должен относиться к категориям, предусмотренным статьёй 479 Налогового кодекса РК, а налогоплательщик должен выполнить требования соответствующих Правил. В зависимости от основания освобождение может применяться при ввозе товаров государственными органами, дипломатическими представительствами, международными организациями, юридическими лицами — получателями гуманитарной или благотворительной помощи, а также другими лицами в случаях, прямо предусмотренных налоговым законодательством. Сам по себе импорт товара из государства — участника ЕАЭС не предоставляет автоматического права на освобождение от НДС.

 

Какие товары могут освобождаться от НДС

Категории товаров, при импорте которых может применяться освобождение от НДС, определены статьёй 479 Налогового кодекса РК. В частности, к ним относятся:

1. национальная и иностранная валюта, банкноты и монеты, за исключением предметов коллекционирования;
2. товары, ввозимые в качестве гуманитарной помощи;
3. товары, поступающие в благотворительных целях;
4. товары для официального пользования дипломатическими представительствами;
5. товары для международных организаций, приравненных к дипломатическим представительствам;
6. товары, освобождение которых предусмотрено международными договорами Республики Казахстан;
7. другие категории товаров, прямо предусмотренные пунктом 1 статьи 479 Налогового кодекса.

Для применения льготы необходимо убедиться, что конкретный товар и обстоятельства его ввоза соответствуют установленным законодательством требованиям.

 

Как получить освобождение и какие документы необходимо подготовить

До применения освобождения от НДС налогоплательщику следует определить основание для льготы и проверить, соответствует ли ему ввозимый товар. После этого необходимо подготовить подтверждающие документы, оформить заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и представить необходимые сведения и документы в орган государственных доходов в установленном порядке. В зависимости от основания пакет документов может включать:

1. договоры и контракты;
2. товаросопроводительные документы;
3. документы, подтверждающие назначение ввозимых товаров;
4. документы, подтверждающие статус получателя;
5. решения или подтверждения уполномоченных государственных органов;
6. документы международных организаций;
7. иные документы, предусмотренные законодательством и Правилами.

 

Какие ошибки бизнес допускает чаще всего

На практике риски возникают не только из-за отсутствия права на льготу, но и из-за ошибок при её оформлении. Среди наиболее распространённых нарушений:

1. предоставление неполного пакета документов;
2. отсутствие документов, подтверждающих право на освобождение;
3. неправильное определение категории ввозимого товара;
4. ошибки при заполнении заявления о ввозе товаров;
5. несвоевременное представление необходимых документов;
6. несоответствие сведений в подтверждающих документах;
7. применение освобождения без предусмотренного законодательством основания.

Такие ошибки могут привести к утрате права на льготу и дополнительным налоговым обязательствам. Поэтому ещё до ввоза товара рекомендуется проверить соответствие операции требованиям статьи 479 Налогового кодекса РК и установленным Правилам, а также убедиться в наличии необходимых подтверждающих документов.

 

Что важно учесть импортёрам

Освобождение от НДС при импорте из ЕАЭС — это налоговая льгота, применение которой необходимо обосновать документально. До совершения операции бизнесу целесообразно проверить:

1. подпадает ли товар под установленную законом категорию;
2. соответствует ли получатель требованиям для применения освобождения;
3. имеется ли необходимый комплект подтверждающих документов;
4. правильно ли оформлено заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов;
5. соблюдены ли установленные сроки и процедуры.

Предварительная проверка документов и налоговых последствий сделки помогает снизить риск доначисления НДС, пеней и других неблагоприятных последствий при последующем налоговом контроле.

 

FChain: профессиональная поддержка бизнеса

Импорт товаров из стран ЕАЭС требует правильного определения налоговых обязательств и внимательной подготовки документов. Ошибка при применении освобождения от НДС может привести к дополнительным расходам и налоговым рискам для бизнеса. Специалисты FChain предоставят:

• регистрацию бизнеса в Казахстане;
• консультации по вопросам налогообложения;
• бухгалтерский и налоговый учёт ТОО или ИП;
• юридическое и кадровое сопровождение бизнеса.

 Передайте налоговые, бухгалтерские, юридические и кадровые вопросы специалистам FChain, чтобы снизить риски и сосредоточиться на развитии бизнеса.

 

Социальный налог для ИП: как учитывать себя в форме 200.00

Подготовила: Молдир Мухтар

Специалист по развитию бизнеса

 FChain Казахстан

 📩 almaty@f—chain.com

WhatsApp: +7 771 214 1820