Правила зачета НДС при импорте из ЕАЭС: что важно знать бизнесу - FCHAIN

Правила зачета НДС при импорте из ЕАЭС: что важно знать бизнесу

Компании, работающие с импортом товаров из стран ЕАЭС, регулярно сталкиваются с вопросом: в каком налоговом периоде можно отнести НДС в зачет? Ошибки в определении даты зачета могут привести к налоговым рискам, начислению пени и претензиям со стороны органов государственных доходов Казахстана.

Разбираем, когда возникает право на зачет НДС при импорте товаров из ЕАЭС в соответствии с Налоговым кодексом Республики Казахстан.

 

Когда НДС по импорту из ЕАЭС принимается в зачет?

НДС по товарам, импортированным из государств-членов ЕАЭС, относится в зачет:

1. в налоговом периоде, в котором произведена уплата НДС в бюджет;
2. но не ранее 20 числа месяца, следующего за месяцем импорта товара;
3. при условии принятия товара на бухгалтерский учет.

Основание:

• ~ пп. 2) п. 2 ст. 481 Налогового кодекса РК;
• ~ ст. 530 Налогового кодекса РК.

 

Что считается налоговым периодом при импорте из ЕАЭС?

Согласно п. 6 ст. 530 Налогового кодекса РК, налоговым периодом при импорте товаров из стран ЕАЭС является календарный месяц:

1. в котором импортированные товары приняты на учет;
   или
2. в котором наступает срок платежа по договору лизинга.

Данное правило применяется:

1. при импорте товаров;
2. при ввозе товаров по договорам лизинга;
3. при импорте продукции переработки давальческого сырья.

При этом законодательством допускается исполнение налогового обязательства в течение налогового периода.

 

Когда необходимо уплатить НДС при импорте товаров из ЕАЭС?

В соответствии с п. 5 ст. 530 Налогового кодекса РК НДС по импортированным товарам уплачивается:

не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом.

Например:

• ~ товар импортирован и принят на учет в мае;
• ~ НДС необходимо уплатить до 20 июня;
• ~ право на зачет возникает после уплаты налога.

 

В каком периоде НДС можно взять в зачет?

Согласно положениям ст. 481 Налогового кодекса РК, НДС относится в зачет:

1. по дате фактической уплаты налога в бюджет;
2. но не ранее 20 числа месяца, следующего за месяцем импорта.

Это означает, что даже при досрочной оплате НДС компания не вправе принять налог в зачет раньше установленного периода.

 

Что происходит при увеличении стоимости импортированного товара?

Если стоимость импортированного товара изменяется в сторону увеличения, применяется п. 8 ст. 518 Налогового кодекса РК.

В этом случае: дополнительный НДС подлежит уплате и не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем изменения стоимости товара.

Это особенно важно учитывать:

1. при подписании дополнительных соглашений;
2. корректировке инвойсов;
3. перерасчете стоимости поставки;
4. изменении условий контракта.

 

Основные ошибки компаний при зачете НДС по ЕАЭС

На практике компании часто сталкиваются со следующими ошибками:

Преждевременное принятие НДС в зачет

НДС отражается в зачете раньше установленного налогового периода.

Ошибки при определении даты принятия товара на учет

Неверное определение налогового периода влияет на корректность налогового учета.

Ошибки при корректировке стоимости товара

Дополнительные обязательства по НДС отражаются некорректно либо несвоевременно.

 

FAQ: НДС при импорте из ЕАЭС

Когда возникает право на зачет НДС при импорте из ЕАЭС?

После фактической уплаты НДС в бюджет, но не ранее 20 числа месяца, следующего за месяцем импорта.

Можно ли принять НДС в зачет до оплаты?

Нет. Право на зачет возникает только после уплаты налога.

Когда уплачивается НДС при импорте из России в Казахстан?

Не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия товара на учет.

Какие документы подтверждают импорт из ЕАЭС?

Как правило, заявление о ввозе товаров, платежные документы и бухгалтерские документы о принятии товара на учет.

Что делать при изменении стоимости импортированного товара?

Необходимо произвести корректировку налоговых обязательств и уплатить дополнительный НДС в установленный срок.

 

Почему правильное определение даты зачета НДС важно для бизнеса?

Корректное определение даты зачета НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС имеет важное значение для бизнеса, поскольку ошибки в определении налогового периода могут привести к серьезным налоговым последствиям. Несвоевременное или неправильное отражение НДС в зачете способно стать причиной начисления пени, получения камеральных уведомлений и возникновения претензий со стороны органов государственных доходов.

Грамотное налоговое сопровождение внешнеэкономической деятельности помогает бизнесу не только соблюдать требования законодательства Казахстана, но и эффективно управлять налоговой нагрузкой при международных поставках и трансграничных операциях.

 

Бухгалтерское и налоговое сопровождение бизнеса от FChain Kazakhstan

FChain Kazakhstan — одна из ведущих консалтинговых и юридических компаний в Казахстане, специализирующаяся на налоговом сопровождении, международной торговле, бухгалтерском учете и поддержке бизнеса.

Мы сопровождаем компании по вопросам:

• ~ корректного определения периодов зачета НДС;
• ~ построения эффективного налогового и бухгалтерского учета;
• ~ соблюдения требований налогового законодательства Республики Казахстан;
• ~ подготовки и своевременной сдачи налоговой отчетности;

Специалисты FChain Kazakhstan работают как с локальными, так и с международными компаниями, обеспечивая профессиональную поддержку в сфере налогообложения, бухгалтерского сопровождения и налогового комплаенса.

FChain Kazakhstan помогает бизнесу безопасно и эффективно работать с международными поставками, импортом товаров и налоговыми обязательствами в Казахстане.

 

Правила зачета НДС при импорте из ЕАЭС: что важно знать бизнесу

Подготовила: Молдир Мухтар

Специалист по развитию бизнеса

 FChain Казахстан

📩 almaty@f-chain.com
📱 WhatsApp: +7 771 214 1820