Налоговый кодекс: ключевые изменения с 2027 года - FCHAIN

Налоговый кодекс: ключевые изменения с 2027 года

В Казахстане продолжается обсуждение масштабного проекта поправок в Налоговый кодекс от 18 июля 2025 года. Проект находится на публичном обсуждении до 25 сентября 2026 года и предусматривает изменения в порядке исчисления и уплаты налогов, налоговом администрировании, применении налоговых вычетов и отдельных льгот. Большинство предлагаемых норм планируется ввести в действие с 1 января 2027 года. Для отдельных положений предусмотрены другие сроки: изменения по статьям 74 и 76 планируются с 1 июля 2027 года, а исключение ряда норм статей 210, 286 и 490 — с 1 января 2035 года. Поскольку документ пока находится на стадии проекта, предложенные положения могут быть изменены до его окончательного принятия.

 

Изменения по НДС и расчетам с бюджетом

Одно из предлагаемых нововведений касается возврата превышения НДС с использованием цифрового тенге. Проект предусматривает новую статью 127-1, согласно которой такой возврат будет осуществляться без проведения налоговой проверки в течение 10 рабочих дней после истечения срока подачи декларации. Механизм смогут применять плательщики, открывшие цифровой счет в банке второго уровня и подтвердившие платежи в цифровом тенге. Также предлагается освободить от НДС факторинговые и форфейтинговые операции банков второго уровня, отнеся их к финансовым операциям, освобождаемым от налогообложения. Отдельные изменения затрагивают электронную торговлю. Если иностранное лицо реализует товары или оказывает услуги в электронной форме физическим лицам — резидентам Казахстана через казахстанский маркетплейс, плательщиком НДС предлагается признавать сам маркетплейс. Для таких операций предусмотрена стандартная ставка 16%, а налоговым периодом будет квартал. Меняется и подход к НДС при импорте товаров из ЕАЭС. Для отдельных категорий налогоплательщиков предлагается установить уплату НДС до ввоза товаров в Казахстан на основании сведений из сопроводительной накладной на товары. Если указанная в ней стоимость окажется ниже установленного минимального уровня, НДС будет рассчитываться исходя из минимального уровня.

 

ИПН и налогообложение доходов физических лиц

Проект предусматривает изменения в порядке расчета индивидуального подоходного налога. У одного налогового агента ИПН предлагается рассчитывать нарастающим итогом по общей сумме облагаемых доходов физического лица, за исключением дивидендов, для которых будет применяться отдельная формула. Одновременно пересматриваются правила применения базового и социальных налоговых вычетов. В том числе изменения затрагивают социальный вычет в размере 5 000 МРП при изменении группы инвалидности. Для индивидуальных предпринимателей, применяющих общеустановленный режим налогообложения, предлагается уточнить порядок определения облагаемого дохода. Доходы, подлежащие уменьшению в соответствии с пунктом 1 статьи 400 Налогового кодекса, будут вычитаться из облагаемого дохода индивидуального предпринимателя только в том случае, если они ранее были учтены в составе его доходов. Отдельные налоговые положения предусмотрены для обладателей «Алтын виза» и членов их семей. Согласно проекту, их доход не будет признаваться доходом физического лица для целей статьи 370. Кроме того, предлагается исключить таких лиц из числа плательщиков земельного налога и налога на имущество.

 

Новые правила налогового администрирования

Изменения могут затронуть и взаимодействие банков с самозанятыми. Банки предлагается включить в число налоговых агентов: они будут удерживать и перечислять ИПН и социальные платежи с доходов самозанятых, полученных безналичным путем. Еще одно предложение касается электронных счетов-фактур. Выписку ЭСФ планируется приостанавливать при наличии налоговой задолженности свыше установленного предельного размера, если такая задолженность не погашена более шести месяцев. Также предлагается упростить процедуру прекращения деятельности. Отдельное налоговое заявление планируется отменить, заменив его ликвидационной налоговой отчетностью с соответствующей отметкой о прекращении деятельности. Таким образом, вместо двух документов потребуется представить один. Эти изменения по статьям 74 и 76 планируется ввести с 1 июля 2027 года.

 

Изменения для оборудования по маркировке товаров

Проект предусматривает отдельное изменение, связанное с оборудованием для маркировки товаров. Его первоначальную стоимость для налоговых целей предлагается определять с применением коэффициента 1,5. Такой порядок увеличит сумму амортизации, учитываемой в составе вычетов, и, соответственно, повлияет на расчет корпоративного подоходного налога.

 

Что необходимо учитывать бизнесу

Предлагаемый пакет поправок охватывает сразу несколько направлений налогового регулирования: НДС, ИПН, налоговые вычеты, электронные счета-фактуры, налогообложение электронной торговли, расчеты с самозанятыми и отдельные вопросы определения вычетов по корпоративному подоходному налогу. Для компаний изменения могут означать необходимость пересмотра отдельных учетных и налоговых процессов с учетом тех положений, которые войдут в окончательную редакцию законодательства. При этом на текущем этапе речь идет именно о проекте поправок, поэтому при планировании изменений важно учитывать их дальнейшее рассмотрение и окончательное принятие.

 

Профессиональные услуги FChain

Изменения налогового законодательства требуют своевременной адаптации бухгалтерских, расчетных и внутренних бизнес-процессов. FChain предоставляет комплексные бухгалтерские, кадровые и юридические услуги компаниям, ведущим деятельность в Казахстане.

• Бухгалтерские услуги — ведение бухгалтерского и налогового учета и подготовка отчетности в рамках деятельности компании.
• Восстановление бухгалтерского учета — восстановление учетных данных и документации при необходимости приведения бухгалтерского учета в надлежащее состояние.
• Расчет заработной платы — сопровождение расчетов с работниками, включая расчет заработной платы и связанных с ней обязательных платежей.
• Юридические услуги — профессиональное сопровождение по правовым вопросам, возникающим в процессе деятельности компании.
• Юридическое сопровождение бизнеса — комплексное сопровождение текущей деятельности компании по юридическим и корпоративным вопросам.
• Правовой аудит — комплексная проверка правовых аспектов деятельности компании и внутренних документов.

Комплексный подход FChain позволяет объединить бухгалтерское, налоговое, кадровое и юридическое сопровождение в рамках одной профессиональной команды и системно выстраивать ключевые процессы компании с учетом изменений в регулировании.

 

 Юридическое значение электронной переписки

Подготовила: Анель Космаганбетова

Ассистент директора

 FChain Казахстан

 📩almaty@f-chain.com
WhatsApp: +7 771 214 1820