Бухгалтерские и налоговые новости Казахстана — ноябрь 2026 - FCHAIN

Бухгалтерские и налоговые новости Казахстана — ноябрь 2026

В ноябре 2026 года компаниям в Казахстане необходимо завершить подготовку налоговой отчетности за III квартал, обеспечить своевременную уплату налогов и социальных платежей, а также проверить правильность бухгалтерских данных. Основной срок представления квартальных деклараций приходится на 16 ноября, а значительная часть обязательных платежей должна быть перечислена до 20 и 25 ноября. Особое внимание следует уделить сверке первичных документов, расчетов с контрагентами и налоговых обязательств. В ноябре государственных праздников нет, однако при планировании отчетности необходимо учитывать перенос сроков, выпадающих на выходные дни.

 

Производственный календарь на ноябрь 2026 года

Согласно балансу рабочего времени на 2026 год, в ноябре предусмотрено:

1. при пятидневной рабочей неделе — 21 рабочий день и 9 выходных дней;
2. при шестидневной рабочей неделе — 25 рабочих дней и 5 выходных дней.

В ноябре 2026 года государственных праздников и дополнительных праздничных выходных нет. Количество рабочих дней необходимо учитывать при организации рабочего времени, расчете заработной платы и планировании налоговой отчетности. В частности, 1, 15, 21 и 22 ноября приходятся на выходные дни при пятидневной рабочей неделе. Для целей налоговой отчетности особое значение имеет 15 ноября, которое выпадает на воскресенье. Поэтому срок представления ряда квартальных деклараций переносится на понедельник, 16 ноября. При организации работы бухгалтерии и подготовке отчетности компаниям рекомендуется заранее распределить внутренние задачи, чтобы завершить проверку учетных данных до наступления установленных сроков.

 

Расчет и выплата заработной платы за октябрь

В ноябре работодателям необходимо провести расчет и выплату заработной платы за октябрь 2026 года. Заработная плата должна быть выплачена не позднее 10 ноября 2026 года. При расчете заработной платы за октябрь необходимо учитывать производственный календарь соответствующего месяца. В октябре отмечался государственный праздник — День Республики, который пришелся на 25 октября. Поскольку праздничная дата совпала с воскресеньем, выходной день был перенесен на понедельник, 26 октября. При пятидневной рабочей неделе в октябре предусмотрен 21 рабочий день и 10 выходных дней, а при шестидневной — 26 рабочих дней и 5 выходных. Эти показатели необходимо учитывать при расчете заработной платы, проверке табелей учета рабочего времени и определении соответствующих начислений работникам.

 

Налоговая отчетность в ноябре 2026 года

Ноябрь является одним из наиболее насыщенных месяцев по объему налоговой отчетности, поскольку компании представляют декларации за III квартал 2026 года. Основной срок сдачи квартальных форм приходится на 15 ноября, однако в 2026 году эта дата выпадает на воскресенье. В связи с этим отчетность необходимо представить не позднее 16 ноября 2026 года. Согласно представленному материалу, все формы налоговой отчетности подаются через информационную систему ИСНА — новый Кабинет налогоплательщика. Система СОНО и прежний Кабинет налогоплательщика для представления указанных форм не используются.

 

Не позднее 16 ноября необходимо представить следующие формы налоговой отчетности:

1. ФНО 200.00 — декларация по индивидуальному подоходному и социальному налогам за III квартал 2026 года.
2. ФНО 300.00 — декларация по налогу на добавленную стоимость за III квартал 2026 года.
3. ФНО 400.00 — декларация по акцизу за сентябрь 2026 года.
4. ФНО 500.00 — декларация по роялти, бонусу добычи, доле Республики Казахстан по разделу продукции и дополнительному платежу недропользователя по разделу продукции за III квартал.
5. ФНО 510.00 — декларация по подписному бонусу за III квартал 2026 года.
6. ФНО 531.00 — декларация по исполнению налогового обязательства в натуральной форме за III квартал.
7. ФНО 590.00 — декларация по налогу на добычу полезных ископаемых, рентному налогу на экспорт, платежам по возмещению исторических затрат и роялти на твердые полезные ископаемые за III квартал.
8. ФНО 710.00 — декларация по налогу на игорный бизнес за III квартал 2026 года.
9. ФНО 860.00 — декларация по плате за пользование водными ресурсами поверхностных источников за III квартал.
10. ФНО 870.00 — декларация по плате за негативное воздействие на окружающую среду за III квартал.
11. ФНО 880.00 — декларация по плате за цифровой майнинг за III квартал 2026 года.
12. ФНО 101.03 — расчет корпоративного подоходного налога у источника выплаты с доходов резидентов за III квартал.
13. ФНО 101.04 — расчет корпоративного подоходного налога у источника выплаты с доходов нерезидентов за III квартал.

Перечень включает отчетность по различным видам налогов и платежей, поэтому компаниям необходимо определить формы, применимые к их деятельности, и проверить полноту отраженных данных до отправки деклараций.

Не позднее 20 ноября необходимо представить ФНО 328.00 — заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов по товарам, импортированным из государств Евразийского экономического союза, за октябрь 2026 года.

 

Уплата налогов в начале ноября

В начале ноября предусмотрены отдельные сроки исполнения налоговых обязательств.

Не позднее 5 ноября 2026 года необходимо уплатить индивидуальный подоходный налог лицам, занимающимся частной практикой, за октябрь.

Не позднее 10 ноября предусмотрена уплата индивидуального подоходного налога и платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников в рамках специального налогового режима для крестьянских или фермерских хозяйств. Компаниям и предпринимателям, на которых распространяются соответствующие обязательства, необходимо учитывать эти даты при планировании платежей и проверке расчетов с бюджетом.

 

Налоги и социальные платежи — до 20 ноября

Значительная часть налоговых обязательств в ноябре приходится на 20 ноября 2026 года. Эта дата выпадает на пятницу и является рабочим днем, поэтому перенос срока не предусмотрен.

Не позднее 20 ноября необходимо перечислить:

1. акциз за октябрь 2026 года;
2. косвенные налоги по товарам, импортированным из государств ЕАЭС, за октябрь;
3. индивидуальный подоходный налог у источника выплаты;
4. социальный налог;
5. обязательные пенсионные взносы;
6. обязательные профессиональные пенсионные взносы;
7. обязательные пенсионные взносы работодателя;
8. социальные отчисления;
9. отчисления и взносы на обязательное социальное медицинское страхование;
10. обязательные пенсионные взносы, социальные отчисления и взносы на обязательное социальное медицинское страхование по договорам гражданско-правового характера;
11. единый платеж с заработной платы;
12. авансовые платежи по корпоративному подоходному налогу за ноябрь 2026 года;
13. корпоративный подоходный налог у источника выплаты;
14. налог на добавленную стоимость;
15. налог на добычу полезных ископаемых, рентный налог на экспорт, платежи по возмещению исторических затрат и роялти на твердые полезные ископаемые;
16. подписной бонус;
17. роялти, бонус добычи и дополнительный платеж недропользователя по контракту о разделе продукции.

Работодателям следует уделить особое внимание правильности расчета индивидуального подоходного налога, социального налога и обязательных социальных платежей с доходов работников. Перед перечислением средств необходимо проверить начисления за соответствующие периоды, а также убедиться в полноте и корректности данных бухгалтерского учета. Для организаций, осуществляющих импорт товаров из стран ЕАЭС, важно своевременно подготовить сведения по косвенным налогам и обеспечить выполнение обязательств за октябрь 2026 года.

 

Какие налоги и платежи необходимо уплатить до 25 ноября?

Следующий значимый срок исполнения налоговых обязательств приходится на 25 ноября 2026 года. В этот день необходимо завершить уплату ряда налогов и обязательных платежей, в том числе связанных с деятельностью за III квартал 2026 года. Не позднее 25 ноября необходимо уплатить:

1. налог на игорный бизнес;
2. отчисления пользователей автомобильных дорог за III квартал 2026 года;
3. плату за пользование водными ресурсами поверхностных источников;
4. плату за цифровой майнинг;
5. текущие платежи по земельному налогу и налогу на имущество;
6. текущие платежи за пользование земельными участками;
7. плату за негативное воздействие на окружающую среду;
8. плату за размещение наружной (визуальной) рекламы.

Указанные обязательства распространяются на налогоплательщиков в зависимости от характера их деятельности, используемых объектов и применимых требований законодательства. Компаниям необходимо заранее проверить наличие соответствующих обязательств и обеспечить своевременное перечисление платежей.

 

Подготовка и проверка бухгалтерских данных за III квартал

В ноябре компаниям необходимо завершить подготовку учетных данных за III квартал 2026 года и провести внутренние проверки перед представлением квартальной отчетности. Особое внимание следует уделить полноте первичных документов, правильности отражения хозяйственных операций и согласованности данных бухгалтерского и налогового учета. В рамках подготовки рекомендуется закрыть первичные документы за октябрь, включая акты выполненных работ, накладные и электронные счета-фактуры. Также необходимо провести сверку электронных счетов-фактур на портале ИС ЭСФ с данными учетной системы 1С и оформить акты сверок с контрагентами. Отдельной проверки требуют дебиторская и кредиторская задолженность, а также авансовые платежи по корпоративному подоходному налогу за III квартал. Их необходимо сопоставить с фактическими показателями, чтобы своевременно выявить возможные расхождения в учетных данных. Компаниям также следует проконтролировать оборот по реализации с учетом указанного в исходном материале порога по НДС — 10 000 МРП, или 43 250 000 тенге в год. Дополнительно необходимо проверить правильность начисления социальных платежей за октябрь и подготовить данные для квартальных деклараций по формам 200.00, 300.00, 101.03 и 101.04 до 16 ноября. Своевременное выполнение внутренних учетных процедур позволяет обеспечить достоверность отчетности, выявить ошибки до ее представления и снизить вероятность расхождений при последующих проверках расчетов с бюджетом.

 

На что обратить внимание бизнесу в ноябре 2026 года?

Ноябрь требует от компаний особого внимания к налоговой отчетности и своевременному исполнению обязательств перед бюджетом. Основной срок представления квартальных деклараций за III квартал приходится на 16 ноября, а ключевые даты уплаты налогов и социальных платежей — на 20 и 25 ноября. Работодателям также необходимо обеспечить своевременную выплату заработной платы за октябрь и проверить правильность начисления связанных с ней налогов и социальных платежей. При этом отсутствие государственных праздников в ноябре не исключает необходимости учитывать выходные дни при планировании отчетности. Для бизнеса важным этапом становится завершение внутренних бухгалтерских процедур, включая сверку электронных счетов-фактур, проверку первичных документов, задолженности и авансовых налоговых платежей. Подготовка учетных данных до наступления установленных сроков позволяет сократить вероятность ошибок и обеспечить своевременное исполнение налоговых обязательств.

 

Профессиональные бухгалтерские и налоговые услуги FChain Kazakhstan

Ноябрьская отчетная кампания требует от компаний точности бухгалтерских расчетов, соблюдения налоговых сроков и своевременной подготовки документов. FChain Kazakhstan предоставляет профессиональные бухгалтерские, налоговые и кадровые услуги, направленные на обеспечение корректного учета, подготовку отчетности и соблюдение требований законодательства Республики Казахстан.

В зависимости от потребностей бизнеса компания FChain предоставляет следующие услуги:

• Бухгалтерские услуги — ведение бухгалтерского и налогового учета, подготовка квартальной отчетности, расчет обязательных платежей и контроль сроков исполнения налоговых обязательств.
• Восстановление бухгалтерского учета — восстановление учетных данных, выявление ошибок предыдущих периодов и подготовка достоверной информации для налоговой отчетности.
• Расчет заработной платы — расчет заработной платы, индивидуального подоходного налога, социальных платежей и других обязательных начислений в соответствии с требованиями законодательства.
• Кадровые услуги — ведение кадровой документации, учет рабочего времени и оформление кадровых данных, необходимых для корректного расчета заработной платы.
• Юридическое сопровождение бизнеса — правовая поддержка компаний по вопросам соблюдения законодательных требований и исполнения обязательств перед государственными органами.

В ноябре 2026 года основное внимание бизнеса должно быть сосредоточено на завершении отчетности за III квартал, своевременной уплате налогов и социальных платежей, а также проверке бухгалтерских данных. Соблюдение установленных сроков, предварительная сверка документов и системный контроль налоговых обязательств позволяют снизить риск ошибок, избежать дополнительных финансовых начислений и обеспечить стабильность учетных процессов компании. FChain Kazakhstan предоставляет комплексное сопровождение бизнеса, объединяя бухгалтерский и налоговый учет, расчет заработной платы и кадровое администрирование. Профессиональное сопровождение позволяет компаниям поддерживать достоверность учетных данных, своевременно подготавливать отчетность и контролировать исполнение обязательств перед бюджетом.

 

Форма 250.00 в Казахстане: категории, сроки и виды декларации

Подготовила: Анель Космаганбетова

Ассистент директора

 FChain Казахстан

 📩almaty@f-chain.com
WhatsApp: +7 771 214 1820