Қазақстандағы бухгалтерлік және салық жаңалықтары — 2026 жылғы қараша - FCHAIN

Қазақстандағы бухгалтерлік және салық жаңалықтары — 2026 жылғы қараша

2026 жылғы қарашада Қазақстандағы компаниялар III тоқсан бойынша салық есептілігін дайындауды аяқтап, салықтар мен әлеуметтік төлемдерді уақтылы төлеуі, сондай-ақ бухгалтерлік есеп деректерінің дұрыстығын тексеруі қажет. Тоқсандық салық есептілігін тапсырудың негізгі мерзімі 16 қарашаға белгіленген, ал міндетті төлемдердің едәуір бөлігі 20 және 25 қарашаға дейін төленуі тиіс. Бастапқы есеп құжаттарын, контрагенттермен есеп айырысуларды және салық міндеттемелерін салыстырып тексеруге ерекше назар аудару қажет. Қарашада мемлекеттік мерекелер жоқ, алайда есептілікті жоспарлау кезінде демалыс күндеріне сәйкес келетін мерзімдердің ауыстырылуын ескеру маңызды.

 

2026 жылғы қараша айының өндірістік күнтізбесі

2026 жылға арналған жұмыс уақытының теңгеріміне сәйкес, қараша айында:

1. бес күндік жұмыс аптасында — 21 жұмыс күні және 9 демалыс күні;
2. алты күндік жұмыс аптасында — 25 жұмыс күні және 5 демалыс күні қарастырылған.

2026 жылғы қарашада Қазақстанда мемлекеттік мерекелер мен қосымша мерекелік демалыс күндері жоқ. Жұмыс күндерінің санын жұмыс уақытын ұйымдастыру, еңбекақыны есептеу және салық есептілігін жоспарлау кезінде ескеру қажет. Атап айтқанда, бес күндік жұмыс аптасында 1, 15, 21 және 22 қараша демалыс күндеріне сәйкес келеді. Салық есептілігін тапсыру тұрғысынан 15 қарашаның маңызы ерекше, өйткені бұл күн жексенбіге сәйкес келеді. Сондықтан бірқатар тоқсандық декларацияларды тапсыру мерзімі дүйсенбіге, 16 қарашаға ауыстырылады. Бухгалтерлік есеп жұмыстарын ұйымдастыру және салық есептілігін дайындау кезінде компанияларға есеп деректерін белгіленген мерзімдерге дейін тексеріп үлгеру үшін ішкі міндеттерді алдын ала бөліп жоспарлау ұсынылады.

 

Қазан айындағы еңбекақыны есептеу және төлеу

Қарашада жұмыс берушілер 2026 жылғы қазан айының еңбекақысын есептеп, төлеуі қажет. Еңбекақы 2026 жылғы 10 қарашадан кешіктірілмей төленуі тиіс. Қазан айының еңбекақысын есептеу кезінде тиісті айдың өндірістік күнтізбесін ескеру қажет. Қазанда 25 қазанға сәйкес келген мемлекеттік мереке — Республика күні атап өтілді. Мереке жексенбіге сәйкес келгендіктен, демалыс күні дүйсенбіге, 26 қазанға ауыстырылды. Бес күндік жұмыс аптасында қазанда 21 жұмыс күні және 10 демалыс күні, ал алты күндік жұмыс аптасында 26 жұмыс күні және 5 демалыс күні қарастырылған. Бұл көрсеткіштерді еңбекақыны есептеу, жұмыс уақытын есепке алу құжаттарын тексеру және қызметкерлерге тиесілі төлемдерді айқындау кезінде ескеру қажет.

 

2026 жылғы қарашадағы салық есептілігі

Қараша — салық есептілігінің көлемі жағынан ең қарқынды айлардың бірі, өйткені компаниялар 2026 жылдың III тоқсаны бойынша декларацияларды тапсырады. Тоқсандық есептілікті тапсырудың негізгі мерзімі 15 қарашаға сәйкес келеді, алайда 2026 жылы бұл күн жексенбіге түседі. Осыған байланысты есептілікті 2026 жылғы 16 қарашадан кешіктірмей тапсыру қажет. Ұсынылған мәліметке сәйкес, салық есептілігінің барлық нысандары салық төлеушінің жаңа кабинеті — ИСНА ақпараттық жүйесі арқылы тапсырылады. Аталған нысандарды тапсыру үшін СОНО жүйесі мен салық төлеушінің бұрынғы кабинеті пайдаланылмайды.

 

16 қарашадан кешіктірмей мынадай салық есептілігі нысандарын тапсыру қажет:

• ~ 200.00-нысан — 2026 жылдың III тоқсаны бойынша жеке табыс салығы мен әлеуметтік салық декларациясы.
• ~ 300.00-нысан — 2026 жылдың III тоқсаны бойынша қосылған құн салығы декларациясы.
• ~ 400.00-нысан — 2026 жылғы қыркүйек айы бойынша акциз декларациясы.
• ~ 500.00-нысан — III тоқсан бойынша роялти, өндіру бонусы, өнімді бөлу жөніндегі Қазақстан Республикасының үлесі және өнімді бөлу туралы келісім бойынша жер қойнауын пайдаланушының қосымша төлемі жөніндегі декларация.
• ~ 510.00-нысан — 2026 жылдың III тоқсаны бойынша қол қою бонусы жөніндегі декларация.
• ~ 531.00-нысан — III тоқсан бойынша салық міндеттемесін заттай нысанда орындау жөніндегі декларация.
• ~ 590.00-нысан — III тоқсан бойынша пайдалы қазбаларды өндіру салығы, экспортқа рента салығы, тарихи шығындарды өтеу төлемдері және қатты пайдалы қазбаларға арналған роялти жөніндегі декларация.
• ~ 710.00-нысан — 2026 жылдың III тоқсаны бойынша ойын бизнесіне салынатын салық декларациясы.
• ~ 860.00-нысан — III тоқсан бойынша жерүсті көздерінің су ресурстарын пайдаланғаны үшін төлемақы декларациясы.
• ~ 870.00-нысан — III тоқсан бойынша қоршаған ортаға теріс әсер еткені үшін төлемақы декларациясы.
• ~ 880.00-нысан — 2026 жылдың III тоқсаны бойынша цифрлық майнинг үшін төлемақы декларациясы.
• ~ 101.03-нысан — III тоқсан бойынша резиденттердің кірістерінен төлем көзінен ұсталатын корпоративтік табыс салығының есеп-қисабы.
• ~ 101.04-нысан — III тоқсан бойынша бейрезиденттердің кірістерінен төлем көзінен ұсталатын корпоративтік табыс салығының есеп-қисабы.

Бұл тізім әртүрлі салықтар мен төлемдер бойынша есептілікті қамтиды. Сондықтан компаниялар өз қызметіне қолданылатын нысандарды анықтап, декларацияларды жібермес бұрын көрсетілген мәліметтердің толықтығын тексеруі қажет.

20 қарашадан кешіктірмей 2026 жылғы қазан айында Еуразиялық экономикалық одаққа мүше мемлекеттерден әкелінген тауарлар бойынша тауарларды әкелу және жанама салықтарды төлеу туралы өтінішті — 328.00-нысанды тапсыру қажет.

 

Қараша айының басындағы салық төлемдері

Қараша айының басында жекелеген салық міндеттемелерін орындау мерзімдері белгіленген.

2026 жылғы 5 қарашадан кешіктірмей жеке практикамен айналысатын тұлғалар қазан айы үшін жеке табыс салығын төлеуі қажет.

10 қарашадан кешіктірмей шаруа немесе фермер қожалықтарына арналған арнаулы салық режимі шеңберінде жеке табыс салығын және жерүсті көздерінің су ресурстарын пайдаланғаны үшін төлемақыны төлеу көзделген. Осы міндеттемелер қолданылатын компаниялар мен кәсіпкерлер төлемдерді жоспарлау және бюджетпен есеп айырысуларды тексеру кезінде аталған мерзімдерді ескеруі қажет.

 

Салықтар мен әлеуметтік төлемдер — 20 қарашаға дейін

Қарашадағы салық міндеттемелерінің едәуір бөлігін орындау мерзімі 2026 жылғы 20 қарашаға сәйкес келеді. Бұл күн жұмаға, яғни жұмыс күніне түсетіндіктен, төлем мерзімі ауыстырылмайды. 20 қарашадан кешіктірмей мынадай салықтар мен міндетті төлемдерді аудару қажет:

1. 2026 жылғы қазан айы үшін акциз;
2. қазан айында ЕАЭО-ға мүше мемлекеттерден әкелінген тауарлар бойынша жанама салықтар;
3. төлем көзінен ұсталатын жеке табыс салығы;
4. әлеуметтік салық;
5. міндетті зейнетақы жарналары;
6. міндетті кәсіптік зейнетақы жарналары;
7. жұмыс берушінің міндетті зейнетақы жарналары;
8. әлеуметтік аударымдар;
9. міндетті әлеуметтік медициналық сақтандыруға аударымдар мен жарналар;
10. азаматтық-құқықтық сипаттағы шарттар бойынша міндетті зейнетақы жарналары, әлеуметтік аударымдар және міндетті әлеуметтік медициналық сақтандыру жарналары;
11. еңбекақыдан төленетін бірыңғай төлем;
12. 2026 жылғы қараша айы үшін корпоративтік табыс салығы бойынша аванстық төлемдер;
13. төлем көзінен ұсталатын корпоративтік табыс салығы;
14. қосылған құн салығы;
15. пайдалы қазбаларды өндіру салығы, экспортқа рента салығы, тарихи шығындарды өтеу төлемдері және қатты пайдалы қазбаларға арналған роялти;
16. қол қою бонусы;
17. роялти, өндіру бонусы және өнімді бөлу туралы келісім бойынша жер қойнауын пайдаланушының қосымша төлемі.

Жұмыс берушілер қызметкерлердің кірістерінен есептелетін жеке табыс салығының, әлеуметтік салықтың және міндетті әлеуметтік төлемдердің дұрыстығына ерекше назар аударуы қажет. Қаражатты аудармас бұрын тиісті кезеңдер бойынша есептелген сомаларды тексеріп, бухгалтерлік есеп деректерінің толық әрі дұрыс екеніне көз жеткізу маңызды. ЕАЭО елдерінен тауарлар әкелетін ұйымдар жанама салықтар бойынша қажетті мәліметтерді уақтылы дайындап, 2026 жылғы қазан айына қатысты міндеттемелердің орындалуын қамтамасыз етуі тиіс.

 

25 қарашаға дейін қандай салықтар мен төлемдерді төлеу қажет?

Салық міндеттемелерін орындаудың келесі маңызды мерзімі 2026 жылғы 25 қарашаға сәйкес келеді. Осы күнге дейін компаниялар бірқатар салықтар мен міндетті төлемдерді, оның ішінде 2026 жылдың III тоқсанындағы қызметке байланысты төлемдерді төлеуді аяқтауы қажет. 25 қарашадан кешіктірмей мынадай төлемдерді төлеу қажет:

1. ойын бизнесіне салынатын салық;
2. 2026 жылдың III тоқсаны бойынша автомобиль жолдарын пайдаланушылардың аударымдары;
3. жерүсті көздерінің су ресурстарын пайдаланғаны үшін төлемақы;
4. цифрлық майнинг үшін төлемақы;
5. жер салығы мен мүлік салығы бойынша ағымдағы төлемдер;
6. жер учаскелерін пайдаланғаны үшін ағымдағы төлемдер;
7. қоршаған ортаға теріс әсер еткені үшін төлемақы;
8. сыртқы (көрнекі) жарнаманы орналастырғаны үшін төлемақы.

Аталған міндеттемелер салық төлеушілерге олардың қызмет түріне, пайдаланатын нысандарына және қолданыстағы заңнама талаптарына қарай қолданылады. Компаниялар өздеріне қатысты міндеттемелердің бар-жоғын алдын ала тексеріп, төлемдердің белгіленген мерзімде аударылуын қамтамасыз етуі қажет.

 

III тоқсан бойынша бухгалтерлік есеп деректерін дайындау және тексеру

Қарашада компаниялар 2026 жылдың III тоқсаны бойынша есеп деректерін дайындауды аяқтап, тоқсандық есептілікті тапсырмас бұрын ішкі тексерулер жүргізуі қажет. Бастапқы есеп құжаттарының толықтығына, шаруашылық операцияларының дұрыс көрсетілуіне және бухгалтерлік әрі салықтық есеп деректерінің сәйкестігіне ерекше назар аудару маңызды. Дайындық барысында қазан айының бастапқы есеп құжаттарын, оның ішінде орындалған жұмыстар актілерін, жүкқұжаттарды және электрондық шот-фактураларды толық рәсімдеу ұсынылады. Сондай-ақ электрондық шот-фактуралардың ақпараттық жүйесіндегі (ЭШФ АЖ) мәліметтерді 1С есеп жүйесіндегі деректермен салыстырып, контрагенттермен өзара есеп айырысуларды салыстыру актілеріне қол қою қажет.Дебиторлық және кредиторлық берешек, сондай-ақ III тоқсан бойынша корпоративтік табыс салығының аванстық төлемдері бөлек тексеруді талап етеді. Есеп деректеріндегі ықтимал сәйкессіздіктерді уақтылы анықтау үшін бұл сомаларды нақты көрсеткіштермен салыстыру қажет. Компаниялар ұсынылған бастапқы материалда көрсетілген қосылған құн салығы бойынша шекті мәнді — 10 000 айлық есептік көрсеткішті (АЕК), яғни жылына 43 250 000 теңгені ескере отырып, өткізу айналымын да бақылауы тиіс. Бұдан бөлек, қазан айы үшін есептелген әлеуметтік төлемдердің дұрыстығын тексеріп, 200.00, 300.00, 101.03 және 101.04-нысандар бойынша тоқсандық декларацияларға қажетті мәліметтерді 16 қарашаға дейін дайындау қажет. Ішкі есеп рәсімдерін уақтылы аяқтау есептіліктің дұрыстығын қамтамасыз етуге, қателерді есептілікті тапсырғанға дейін анықтауға және бюджетпен есеп айырысуларды кейіннен тексеру барысында сәйкессіздіктердің туындау ықтималдығын азайтуға мүмкіндік береді.

 

2026 жылғы қарашада бизнес нені ескеруі қажет?

Қарашада компаниялар салық есептілігіне және бюджет алдындағы міндеттемелерді уақтылы орындауға ерекше назар аударуы қажет. III тоқсан бойынша тоқсандық декларацияларды тапсырудың негізгі мерзімі 16 қарашаға, ал салықтар мен әлеуметтік төлемдерді төлеудің маңызды күндері 20 және 25 қарашаға сәйкес келеді. Жұмыс берушілер қазан айының еңбекақысын уақтылы төлеп, оған байланысты салықтар мен әлеуметтік төлемдердің дұрыс есептелгенін тексеруі тиіс. Қарашада мемлекеттік мерекелер болмағанымен, есептілікті жоспарлау кезінде демалыс күндерін ескеру қажеттілігі сақталады. Бизнес үшін электрондық шот-фактураларды салыстыру, бастапқы есеп құжаттарын тексеру, берешек пен аванстық салық төлемдерін бақылау сияқты ішкі бухгалтерлік рәсімдерді аяқтау да маңызды. Есеп деректерін белгіленген мерзімдерге дейін дайындау қателердің туындау ықтималдығын азайтып, салық міндеттемелерінің уақтылы орындалуын қамтамасыз етеді.

 

FChain Kazakhstan компаниясының кәсіби бухгалтерлік және салықтық қызметтері

Қарашадағы есептілік кезеңі компаниялардан бухгалтерлік есептеулердің дәлдігін, салық мерзімдерінің сақталуын және қажетті құжаттардың уақтылы дайындалуын талап етеді. FChain Kazakhstan компаниясы бухгалтерлік есептің дұрыс жүргізілуіне, есептіліктің дайындалуына және Қазақстан Республикасы заңнамасының талаптарының сақталуына бағытталған кәсіби бухгалтерлік, салықтық және кадрлық қызметтерді ұсынады.

Бизнестің қажеттіліктеріне қарай FChain компаниясы мынадай қызметтерді ұсынады:

• Бухгалтерлік және салықтық есеп — бухгалтерлік және салықтық есепті жүргізу, тоқсандық есептілікті дайындау, міндетті төлемдерді есептеу және салық міндеттемелерін орындау мерзімдерін бақылау.
• Бухгалтерлік есепті қалпына келтіру — есеп деректерін қалпына келтіру, өткен есепті кезеңдердегі қателерді анықтау және салық есептілігі үшін дұрыс мәліметтерді дайындау.
• Қазақстандағы жалақы — еңбекақыны, жеке табыс салығын, әлеуметтік төлемдерді және заңнама талаптарына сәйкес өзге де міндетті есептеулерді жүргізу.
• Кадрлық қызметтер — кадрлық құжаттаманы жүргізу, жұмыс уақытын есепке алу және еңбекақыны дұрыс есептеуге қажетті қызметкерлер туралы мәліметтерді рәсімдеу.
• Кәсіпкерлерге құқықтық қолдау — компанияларға заңнама талаптарын сақтау және мемлекеттік органдар алдындағы міндеттемелерді орындау мәселелері бойынша құқықтық қолдау көрсету.

2026 жылғы қарашада бизнестің негізгі назары III тоқсан бойынша есептілікті аяқтауға, салықтар мен әлеуметтік төлемдерді уақтылы төлеуге және бухгалтерлік есеп деректерін тексеруге бағытталуы тиіс. Белгіленген мерзімдерді сақтау, құжаттарды алдын ала салыстырып тексеру және салық міндеттемелерін жүйелі бақылау қателердің туындау қаупін азайтуға, қосымша қаржылық есептеулердің алдын алуға және компанияның есеп жүргізу үдерістерінің тұрақтылығын қамтамасыз етуге мүмкіндік береді. FChain Kazakhstan компаниясы бухгалтерлік және салықтық есепті, еңбекақыны есептеуді және кадрлық әкімшілендіруді біріктіретін бизнесті кешенді сүйемелдеу қызметтерін ұсынады. Кәсіби сүйемелдеу компанияларға есеп деректерінің дұрыстығын сақтауға, міндетті есептілікті уақтылы дайындауға және бюджет алдындағы міндеттемелердің орындалуын бақылауға мүмкіндік береді.

 

Қазақстандағы 250.00-нысан: санаттар, мерзімдер және декларация түрлері

Дайындаған: Анель Космаганбетова

Директордың ассистенті

FChain Қазақстан

 📩almaty@f-chain.com
WhatsApp: +7 771 214 1820