Налоговые вычеты по ИПН - FCHAIN

Налоговые вычеты по ИПН

В рамках внедрения нового Налогового кодекса Республики Казахстан продолжается работа по формированию единообразной практики применения налогового законодательства. На очередном, 20-м заседании Проектного офиса под председательством заместителя Премьер-министра – министра национальной экономики Серика Жумангарина были рассмотрены вопросы применения базового и социального налоговых вычетов по индивидуальному подоходному налогу (ИПН). Принятые решения имеют практическое значение как для работодателей, осуществляющих расчет заработной платы, так и для физических лиц, использующих налоговые льготы.

 

Базовый налоговый вычет: перенос неиспользованной суммы не предусмотрен

Одним из ключевых изменений нового Налогового кодекса стало введение базового налогового вычета в размере 30 месячных расчетных показателей (МРП) за каждый месяц, но не более 360 МРП в календарном году. Базовый вычет уменьшает налогооблагаемый доход работника, что позволяет снизить сумму индивидуального подоходного налога, подлежащего удержанию.

При этом в ходе заседания был рассмотрен вопрос, возникающий на практике: что происходит, если доход работника за месяц меньше суммы положенного налогового вычета?

Ранее действовавшая редакция Налогового кодекса позволяла переносить неиспользованную часть налогового вычета на последующие месяцы в пределах одного календарного года. Однако в новом Кодексе подобная норма отсутствует.

Представители Национальной палаты предпринимателей «Атамекен» предложили сохранить прежний механизм переноса. Вместе с тем представители Комитета государственных доходов пояснили, что концепция новой редакции законодательства заключается в предоставлении базового налогового вычета именно как ежемесячной меры налоговой поддержки. Это означает, что базовый вычет применяется отдельно за каждый календарный месяц и не переносится на последующие налоговые периоды, если полностью не был использован. По итогам заседания принято решение, что Комитет государственных доходов подготовит официальные разъяснения, подтверждающие данный подход.

 

Социальные налоговые вычеты: требуется единый порядок применения

Отдельной темой обсуждения стали социальные налоговые вычеты по ИПН.

Налоговым кодексом предусмотрены следующие размеры социальных вычетов:

• ~ 5 000 МРП — для лиц с инвалидностью I и II групп;
• ~ 882 МРП — для лиц с инвалидностью III группы, родителей детей с инвалидностью, усыновителей, приемных родителей и опекунов.

Действующая редакция Кодекса позволяет учитывать неиспользованную часть социального налогового вычета при смене работодателя. Однако законодательство пока не содержит прямого порядка применения вычета в ситуации, когда физическое лицо одновременно состоит в трудовых отношениях с несколькими работодателями.

По мнению участников заседания, отсутствие детального регулирования может привести к неоднозначному толкованию норм и рискам их недобросовестного применения.

В связи с этим Министерству финансов Республики Казахстан совместно с Комитетом государственных доходов поручено разработать единый механизм применения социальных налоговых вычетов. Предполагается, что будущие разъяснения позволят сохранить социальную направленность налоговых льгот и одновременно исключить возможность их двойного использования.

 

Что важно учитывать работодателям

Обсуждаемые решения напрямую затрагивают порядок расчета заработной платы и удержания ИПН. Работодателям рекомендуется внимательно отслеживать официальные разъяснения государственных органов и своевременно корректировать внутренние процедуры расчета налогов.

Особое внимание следует уделить:

1. правильному применению базового налогового вычета исключительно в пределах каждого календарного месяца;
2. корректному учету социальных налоговых вычетов в соответствии с требованиями законодательства;
3. актуализации расчетных алгоритмов в бухгалтерских и кадровых системах после выхода официальных разъяснений;
4. контролю налоговых рисков при наличии работников, имеющих право на социальные льготы.

Своевременное применение новых правил позволит избежать ошибок при исчислении ИПН, снизить вероятность налоговых споров и обеспечить соответствие требованиям нового Налогового кодекса.

 

FChain — профессиональная поддержка бизнеса по налоговым, кадровым и корпоративным вопросам

Изменения налогового законодательства требуют своевременной адаптации внутренних процессов компании. Специалисты FChain оказывают комплексное сопровождение бизнеса на всех этапах деятельности — от регистрации компании до ведения бухгалтерского и кадрового учета. Мы предлагаем:

• регистрацию бизнеса в Казахстане (ТОО, филиалов и представительств иностранных компаний);
• консультации по вопросам применения норм Налогового кодекса Республики Казахстан;
• бухгалтерское сопровождение и расчет заработной платы;
• кадровое сопровождение и кадровый аутсорсинг;
• корпоративное юридическое сопровождение бизнеса;
• сопровождение иностранных компаний по вопросам трудового и миграционного законодательства;

Эксперты FChain помогут зарегистрировать компанию, организовать бухгалтерские и кадровые процессы в соответствии с требованиями законодательства, своевременно внедрить изменения налогового регулирования и минимизировать правовые и налоговые риски.

 

Получение РВП в Казахстане: обновлены правила

Подготовила: Молдир Мухтар

Специалист по развитию бизнеса

 FChain Казахстан

 📩 almaty@f-chain.com
📱 WhatsApp: +7 771 214 1820