НДС на лекарства в Казахстане - FCHAIN

НДС на лекарства в Казахстане

 

В Казахстане вновь обсуждают подход к налогообложению сферы здравоохранения. Представители бизнеса предложили установить единую сквозную ставку НДС 5% на все лекарственные средства и медицинские изделия, а медицинские услуги полностью освободить от НДС. Инициатива была озвучена Национальной палатой предпринимателей «Атамекен» на 24-м заседании Проектного офиса по внедрению нового Налогового кодекса. По мнению бизнеса, единая ставка позволит упростить налоговое администрирование и сделать правила более понятными для всех участников фармацевтического и медицинского рынка.

 

Какие ставки НДС действуют в сфере здравоохранения в 2026 году

Новый Налоговый кодекс Казахстана предусматривает поэтапное изменение налогообложения отдельных операций в сфере здравоохранения. С 1 января 2026 года при оптовой и розничной реализации лекарственных средств и медицинских изделий применяется пониженная ставка НДС 5%. Однако уже с 1 января 2027 года ставка должна увеличиться до 10%. Одновременно законодательство предусматривает ряд освобождений. В частности, НДС не применяется к определенным медицинским услугам, лекарственным средствам в рамках гарантированного объема бесплатной медицинской помощи (ГОБМП) и обязательного социального медицинского страхования (ОСМС). Освобождение распространяется более чем на 3 тыс. наименований препаратов. Кроме того, предусмотрены льготы в отношении отдельных услуг по диагностике, лечению, профилактике и реабилитации редких и социально значимых заболеваний, а также импорта фармацевтических субстанций, используемых для производства лекарственных средств в рамках ГОБМП и ОСМС.

 

Почему бизнес предлагает сохранить НДС на уровне 5%

Основная проблема действующего подхода — наличие разных режимов налогообложения для операций внутри одной отрасли. Компании должны определять, какие товары и операции облагаются НДС, какая ставка применяется в конкретном случае и подпадает ли операция под освобождение. Для бизнеса это означает дополнительную нагрузку на бухгалтерию и налоговую функцию, а также повышенные требования к настройке учетных систем и первичной документации. Поэтому представители отрасли предлагают использовать единую сквозную ставку НДС 5% на лекарства и медицинские изделия на всех этапах их оборота и для всей номенклатуры продукции. Такой подход потенциально может:

1. упростить налоговый и бухгалтерский учет;
2. сократить количество спорных ситуаций при определении налогового режима;
3. снизить административную нагрузку на участников рынка;
4. сделать налоговую нагрузку по цепочке поставок более предсказуемой;
5. уменьшить риски ошибок при исчислении НДС.

Одновременно предлагается полностью освободить от НДС медицинские услуги.

 

Решение пока не принято

Предложение бизнеса пока остается инициативой и не означает автоматического изменения ставок НДС. Участники заседания отметили, что пересмотр действующего порядка требует дополнительного анализа. Необходимо оценить возможные последствия для государственного бюджета, фармацевтической и медицинской отраслей, а также доступности лекарственных средств и медицинской помощи для населения. По итогам обсуждения было решено вернуться к вопросу после проведения более детальных расчетов. Таким образом, на текущий момент компаниям необходимо руководствоваться действующими положениями Налогового кодекса и одновременно следить за дальнейшим обсуждением возможных изменений.

 

Что это означает для фармацевтических и медицинских компаний

Для участников рынка вопрос НДС имеет значение не только с точки зрения размера ставки. Изменение налогового режима может затронуть всю финансовую модель компании — от закупок и импорта до формирования отпускной цены и отражения операций в учете. Фармацевтическим компаниям, дистрибьюторам, аптечным сетям, импортерам медицинских изделий и медицинским организациям важно заранее оценивать:

1. какие операции облагаются НДС и по какой ставке;
2. какие товары и услуги подпадают под освобождение;
3. как корректно вести раздельный учет;
4. как изменения ставок влияют на входящий НДС;
5. требуется ли корректировка договоров и ценовой политики;
6. правильно ли настроены учетные процессы и информационные системы;
7. какое влияние возможное повышение ставки до 10% с 2027 года окажет на финансовые показатели компании.

Особое внимание стоит уделять переходным операциям и долгосрочным договорам, исполнение которых приходится на периоды с разными налоговыми условиями.

 

Изменения по НДПИ также обсуждаются

На заседании Проектного офиса рассматривался и другой существенный вопрос нового Налогового кодекса — изменение порядка налогообложения добычи полезных ископаемых. С 1 января 2027 года предусмотрено введение новых ставок НДПИ в рамках налогового маневра. Новый механизм должен учитывать действующую совокупную нагрузку, включая рентный налог и экспортную таможенную пошлину. Представители энергетической отрасли обратили внимание на потенциальный риск двойного начисления экспортной пошлины. В Комитете государственных доходов пояснили, что методология новых ставок изначально рассчитана с учетом отмены соответствующих платежей, поэтому двойная нагрузка не предполагается. Также планируется синхронизировать соответствующие нормы с обновленными сроками запуска общего рынка нефти и нефтепродуктов ЕАЭС.

 

FChain поможет подготовиться к изменениям налогового законодательства

Изменения в Налоговом кодексе требуют от бизнеса не только отслеживания новых норм, но и оценки их практического влияния на учет, договоры, цены и налоговые обязательства. FChain предоставляет профессиональные услуги в области налогообложения, бухгалтерского учета, консалтинга и юридического сопровождения бизнеса в Казахстане:

· ведение бухгалтерского и налогового учета;
· юридическое сопровождение бизнеса;
· подготовка и оформление кадровых документов;
· консультационная поддержка по кадровым вопросам;
· миграционные услуги для бизнеса;
· проверка договоров и документов на соответствие действующим требованиям.

FChain — профессиональное сопровождение бизнеса в условиях меняющегося законодательства Казахстана.

 

Изменения в бухгалтерском учете РК: новый Типовой план счетов

Подготовила: Молдир Мухтар

Специалист по развитию бизнеса

 FChain Казахстан

 📩 almaty@f-chain.com

WhatsApp: +7 771 214 1820