Штрафы за ЭСФ и новые правила зачёта НДС - FCHAIN

Штрафы за ЭСФ и новые правила зачёта НДС

С 2026 года для налогоплательщиков Казахстана продолжают действовать важные изменения, связанные с электронными счетами-фактурами (ЭСФ). Помимо ответственности за нарушение сроков выписки ЭСФ, изменился и порядок определения периода, в котором НДС можно отнести в зачёт. Разберём основные правила, которые важно учитывать бизнесу.

 

Срок выписки электронного счёта-фактуры

В соответствии с пунктом 1 статьи 493 Налогового кодекса Республики Казахстан электронный счёт-фактура выписывается:

• ~ не ранее даты совершения оборота по реализации;
• ~ не позднее 15 календарных дней после даты совершения оборота.

При этом для отдельных видов операций Налоговым кодексом предусмотрены специальные сроки выписки ЭСФ. В таких случаях необходимо руководствоваться соответствующими положениями статьи 493 Налогового кодекса.

 

Что грозит за нарушение сроков выписки ЭСФ

Нарушение сроков оформления электронного счёта-фактуры является административным правонарушением. Ответственность установлена статьёй 280-1 Кодекса Республики Казахстан об административных правонарушениях.

Первое нарушение

Если нарушение совершено впервые, налогоплательщику выносится предупреждение. Денежный штраф в этом случае не применяется.

Повторное нарушение

Если аналогичное нарушение будет совершено повторно в течение одного года после применения административного взыскания, предусмотрены следующие штрафы:

• ~ 20 МРП — для субъектов малого предпринимательства;
• ~ 50 МРП — для субъектов среднего предпринимательства;
• ~ 100 МРП — для субъектов крупного предпринимательства.

Таким образом, просрочка выписки ЭСФ не всегда означает финансовые санкции. Однако повторное нарушение уже влечёт административный штраф, поэтому важно своевременно контролировать оформление документов.

 

Новые правила зачёта НДС с 2026 года

Одним из наиболее значимых изменений стало изменение порядка определения периода, в котором НДС относится в зачёт. Теперь основным ориентиром является дата получения товаров, работ или услуг, а не дата выписки счёта-фактуры. Это означает, что налог на добавленную стоимость учитывается в том налоговом периоде, на который приходится именно получение товаров, работ или услуг.

 

Исправленные счета-фактуры

Если поставщик оформляет исправленный счёт-фактуру, НДС относится в зачёт в том же налоговом периоде, в котором ранее был учтён налог по аннулированному счёту-фактуре. Исключение составляет ситуация, когда дата совершения оборота в исправленном счёте-фактуре отличается от даты в аннулированном документе и относится к другому налоговому периоду. В этом случае зачёт производится уже по новому периоду.

 

Если первоначально счёт-фактура был оформлен на бумаге

Если электронный счёт-фактура содержит сведения о ранее выписанном бумажном счёте-фактуре, то для целей отнесения НДС в зачёт датой выписки признаётся именно дата оформления бумажного документа.

 

Когда действуют специальные правила

Общее правило определения периода по дате получения товаров, работ или услуг применяется не всегда. Пункты 2–5 статьи 481 Налогового кодекса предусматривают отдельные правила для некоторых операций, в том числе:

1. отдельных импортных операций;
2. дополнительных счетов-фактур;
3. иных случаев, прямо предусмотренных Налоговым кодексом.

В подобных ситуациях период зачёта определяется специальными нормами законодательства.

 

Что важно учитывать бизнесу

Чтобы избежать налоговых рисков и административной ответственности, компаниям рекомендуется:

1. своевременно выписывать электронные счета-фактуры;
2. контролировать дату фактического получения товаров, работ и услуг;
3. корректно отражать исправленные ЭСФ;
4. учитывать специальные нормы Налогового кодекса при нестандартных операциях.

Даже если первое нарушение сроков выписки ЭСФ ограничивается предупреждением, повторная просрочка может привести к существенным штрафам. Одновременно новые правила зачёта НДС требуют более внимательного ведения бухгалтерского и налогового учёта.

 

Бухгалтерское сопровождение бизнеса с FChain

Налоговое законодательство регулярно меняется, и своевременно отслеживать все изменения становится всё сложнее. FChain помогает компаниям вести бухгалтерский и налоговый учёт в соответствии с требованиями законодательства Республики Казахстан, снижая риски и экономя ваше время. Мы предлагаем:

• Полное бухгалтерское сопровождение ТОО и ИП;
• Восстановление бухгалтерского учёта;
• Подготовку и сдачу налоговой и финансовой отчётности;
• Расчёт заработной платы и кадровое сопровождение;
• Регистрацию компании в Казахстане и юридическое сопровождение бизнеса.

Доверьте бухгалтерский учёт команде FChain и сосредоточьтесь на развитии бизнеса. Мы обеспечим точность, своевременность и соответствие всем требованиям законодательства Республики Казахстан.

 

Новые правила цифровых кондоминиумов в РК

Подготовила: Молдир Мухтар

Специалист по развитию бизнеса

 FChain Казахстан

 📩 almaty@f—chain.com
📱 WhatsApp: +7 771 214 1820