КТС бойынша шегерімдер: іссапар шығындарының қайсысы есепке алынады? - FCHAIN

КТС бойынша шегерімдер: іссапар шығындарының қайсысы есепке алынады?

Қызметтік іссапарлар көптеген компаниялардың күнделікті қызметінің ажырамас бөлігі болып табылады. Серіктестермен келіссөздер жүргізу, клиенттермен кездесулер өткізу, конференцияларға қатысу, филиалдарға бару немесе өндірістік нысандардағы жұмыстарды орындау қызметкерлерді іссапарға жіберуді талап етеді. Осыған байланысты кәсіпкерлерде мұндай шығындарды корпоративтік табыс салығын (КТС) есептеу кезінде шегерімге жатқызуға бола ма және ол үшін қандай талаптарды сақтау қажет деген сұрақ туындайды. Бұл сұрақтың жауабы Қазақстан Республикасының Салық кодексінде көзделген. Дегенмен, тәжірибеде заң талаптарын білу ғана емес, сондай-ақ шығындардың негізділігін растайтын құжаттарды дұрыс рәсімдеу де маңызды.

 

Салық кодексінде не көрсетілген?

Қазақстан Республикасы Салық кодексінің 257-бабына сәйкес, салық төлеуші табыс алуға бағытталған қызметпен байланысты және тиісті құжаттармен расталған нақты шығындарды шегерімге жатқызуға құқылы. Яғни қызметтік іссапардың өзі автоматты түрде салықтық шегерімге негіз болмайды. Компания іссапардың кәсіпкерлік қызметті жүзеге асыру үшін қажет болғанын және табыс алумен тікелей байланысты екенін дәлелдеуі тиіс.

 

Қандай іссапар шығындары шегерімге жатады?

Салық заңнамасының талаптары сақталған жағдайда КТС бойынша мынадай іссапар шығындары шегерімге жатқызылуы мүмкін:

1. іссапар орнына бару және кері қайту жол ақысы;
2. тұру шығындары;
3. тәуліктік төлемдер;
4. визаны рәсімдеуге, консулдық қызметтерге және міндетті медициналық сақтандыруға жұмсалатын шығындар.

Бұл шығындар табыс алуға бағытталған қызметке байланысты болса және тиісті түрде құжатпен рәсімделсе, компанияның салық салынатын табысын азайта алады.

 

Растайтын құжаттардың болуы

Негізгі талаптардың бірі – жұмсалған шығындарды растайтын құжаттардың болуы. Қажетті құжаттар болмаған жағдайда салық органдары мұндай шығындарды шегерім ретінде мойындамауы мүмкін.

Растайтын құжаттарға мыналар жатады:

1. Жол жүру шығындарын растайтын құжаттар: әуе билеттері, теміржол билеттері және т.б.
2. Тұру шығындарын растайтын құжаттар: орындалған жұмыстар (көрсетілген қызметтер) актісі, электрондық шот-фактура немесе қонақүйдің инвойсы.
3. Төлем жасалғанын растайтын құжаттар: фискалдық чек, банк шотынан үзінді көшірме немесе төлем тапсырмасы.
4. Виза мен сақтандыру шығындарын растайтын құжаттар: консулдық немесе виза алымдарының түбіртектері, сақтандыру полисі, виза орталықтары берген чектер мен инвойстар.

Құжаттар толық әрі дұрыс рәсімделген сайын салықтық тексерулер кезінде тәуекелдер азаяды.

 

Шығындардың салық төлеушінің қызметімен байланысы

Міндетті талаптардың бірі – шығындардың салық төлеушінің өз қызметімен тікелей байланысты болуы. Шығындар салық төлеушінің мүддесі үшін жұмсалып, кәсіпкерлік қызметті жүзеге асыруға немесе клиенттер мен серіктестер алдындағы міндеттемелерді орындауға бағытталуы тиіс.

 

Қандай шығындар шегерімге жатпайды?

Іссапар барысында жұмсалған барлық шығындар КТС бойынша шегерімге жатпайтынын ескерген жөн. Егер шығындар тек басқа дербес заңды тұлғаның мүддесі үшін жұмсалып, салық төлеушінің қызметімен байланысты болмаса, онда мұндай шығындар шегерімге жатқызылмайды.

Сондықтан компаниялар іссапардың мақсатын алдын ала нақты айқындап, оны құжат жүзінде рәсімдеп, іссапардың компания қызметі үшін қажетті болғанын дәлелдейтін құжаттарды сақтауы қажет.

 

Іссапарды дұрыс рәсімдеу неліктен маңызды?

Тәжірибе көрсеткендей, іссапар шығындарын рәсімдеу кезіндегі қателіктер салықтық шегерімдерді мойындамауға, қосымша салық есептеуге және салық органдары тарапынан қосымша сұрақтардың туындауына әкелуі мүмкін. Сондықтан бухгалтерия шығындарды растайтын құжаттарды уақытылы жинап қана қоймай, іссапарды рәсімдеудің ішкі тәртібінің сақталуын, оның ішінде бұйрықтарды, есептерді және заңнама мен компанияның есеп саясаты талап ететін басқа да құжаттарды дұрыс рәсімдеуді қамтамасыз етуі тиіс. Дұрыс рәсімделген құжаттар шығындардың экономикалық негізділігін дәлелдеп, компанияның салықтық тәуекелдерін айтарлықтай төмендетеді.

 

FChain компаниясының бухгалтерлік және салықтық сүйемелдеу қызметтері

Дұрыс жүргізілген бухгалтерлік және салықтық есеп бизнестің қаржылық тұрақтылығын қамтамасыз етіп, салықтық тәуекелдерді азайтуға мүмкіндік береді. FChain Қазақстандағы компанияларға бухгалтерлік және салықтық сүйемелдеу бойынша кешенді қызметтер көрсетіп, кәсіпкерлердің негізгі бизнесін дамытуына мүмкіндік береді.

Біз келесі қызметтерді ұсынамыз:

• Қазақстанда бизнесті тіркеу;
• Қазақстан Республикасы заңнамасына сәйкес бухгалтерлік және салықтық сүйемелдеу;
• салықтар мен еңбекақыны есептеу, салықтық және статистикалық есептілікті дайындау және уақытылы тапсыру;
• шығындарды дұрыс есепке алу және салықтық шегерімдерді қолдану, оның ішінде КТС, ҚҚС және басқа да салықтар бойынша консультациялар;
• кадрлық есепті сүйемелдеу және еңбек заңнамасы бойынша консультациялар.

FChain мамандары компанияларға заңнама талаптарын сақтауға, ішкі процестерді оңтайландыруға және барлық салықтық міндеттемелерді уақытында орындауға көмектеседі. Егер сіздің компанияңызға кәсіби бухгалтерлік сүйемелдеу, бизнесті тіркеу немесе салық мәселелері бойынша кеңес қажет болса, біздің мамандарға хабарласыңыз. Біз сіздің бизнесіңіздің қажеттіліктеріне сәйкес келетін тиімді шешім ұсынамыз.

 

2026 жылға арналған өндірістік күнтізбе мен жұмыс уақытының балансы жаңартылды

Дайындаған: Мөлдір Мұхтар

Бизнес дамыту жөніндегі маман

FChain Қазақстан

📩 almaty@f-chain.com
📱 WhatsApp: +7 771 214 1820