Декларация по НДС: заполнение формы 300.00 - FCHAIN

Декларация по НДС: заполнение формы 300.00

Автоматическое заполнение формы налоговой отчетности 300.00 основано на данных нескольких информационных систем. Показатели декларации формируются с учетом сведений из ИС ЭСФ, таможенной системы «Астана-1», формы 328.00 и лицевого счета налогоплательщика. Для бизнеса важно понимать, из какого источника поступают данные и по каким правилам они распределяются по строкам декларации. Это позволяет своевременно выявлять расхождения между бухгалтерским учетом и информацией, которой располагают налоговые органы

 

Какие источники используются при формировании декларации 300.00

Основным источником информации по внутренним операциям является ИС ЭСФ. Сведения об импорте из государств, не входящих в ЕАЭС, поступают из таможенной системы «Астана-1». При импорте из государств — членов ЕАЭС используются данные формы 328.00 и лицевого счета налогоплательщика.  При формировании данных по реализации учитываются электронные счета-фактуры со статусами «доставлен», «создан» или «отправлен». Документы, оставшиеся в статусе черновика, в расчет не включаются. При этом дата оборота должна относиться к отчетному кварталу, в котором налогоплательщик состоял на регистрационном учете в качестве плательщика НДС. Операции, совершенные до постановки на регистрационный учет в качестве плательщика НДС, в соответствующую выборку не включаются. Отдельного внимания требуют электронные счета-фактуры в иностранной валюте. Суммы по ним пересчитываются в тенге по курсу, указанному непосредственно в счете фактуре на дату его выписки. Если в бухгалтерском учете применяется другой курс, это может привести к расхождениям при сверке данных.

 

Как формируется начисленный НДС

Источником данных для строк раздела «Начисление НДС» является ИС ЭСФ. Система распределяет обороты по соответствующим строкам с учетом ставки НДС и статуса операции. Критерии отбора не пересекаются, поэтому один и тот же счет-фактура не должен одновременно попадать в несколько строк данного раздела.  В частности, строка 300.00.001 предназначена для отражения оборотов по реализации товаров, работ и услуг, облагаемых НДС по соответствующим установленным ставкам. В ней отдельно учитываются оборот без НДС и сумма исчисленного налога. При проверке необходимо сверять обе части, поскольку расхождение может возникнуть независимо по каждой из них. Операции по нулевой ставке отражаются в строке 300.00.002. Для отражения корректировки облагаемого оборота предусмотрена строка 300.00.003. Реализация товаров, работ и услуг, отражается в строке 300.00.004, а освобожденные от НДС обороты — в строке 300.00.005. Правильное распределение операций между этими строками имеет значение при автоматической сверке данных декларации.

 

Как формируется НДС, относимый в зачет

Для НДС, относимого в зачет, данные формируются на основании извещений со статусом «Подтверждено». Учитываются основные и исправленные счета-фактуры, квартал отнесения в зачет по которым соответствует отчетному периоду. По импортным операциям дополнительно используются данные системы «Астана-1», формы 328.00 и сведения об уплате налога. В строке 300.00.013 отражаются товары, работы и услуги, приобретенные с НДС на территории Республики Казахстан, а строка 300.00.014 предназначена для отражения работ и услуг, приобретенных у нерезидента, если местом их реализации признается Республика Казахстан. При импорте из стран, не входящих в ЕАЭС, данные по строке 300.00.016 формируются на основании деклараций со статусом «Оплачено» в системе «Астана-1» за соответствующий отчетный квартал. При импорте из стран ЕАЭС используются форма 328.00 и сведения о фактической уплате налога. Без факта уплаты соответствующая сумма в декларации не формируется.

 

Почему возникают расхождения в декларации

Расхождение появляется, когда показатели, заявленные налогоплательщиком в декларации, не соответствуют сведениям, содержащейся в системах государственных органов. Поэтому перед представлением отчетности рекомендуется проверить данные по реализации и выписанным электронным счетам-фактурам, подтвержденным извещениям о зачете НДС, а также импортным операциям и фактической уплате налога.

Среди причин расхождений, указанных в исходном материале:

• Электронная Счет-фактура остался в статусе черновика — такой документ не учитывается системой при формировании данных декларации.
• Использован иной валютный курс — расхождение может возникнуть, если курс в бухгалтерском учете отличается от курса, указанного в электронном счете-фактуре, выписанного в иностранной валюте.
• Покупка совершена у контрагента, не являющегося плательщиком НДС — по такой операции НДС не полежит отнесению в зачет.
• Зачет НДС по импорту отражен до фактической уплаты налога — для отражения соответствующей суммы в зачете необходим факт уплаты НДС.
• Обороты распределены между строками некорректно — экспортные операции, реализация товаров, работ и услуг, местом реализации которых не является Республика Казахстан и обороты, освобожденные от НДС должны отражаться в соответствующих строках.
• Корректировка превышает ранее начисленную сумму — отрицательная корректировка не может превышать первоначально отраженные показатели по соответствующему обороту.

 

Особенности для компаний с филиалами

При наличии филиалов электронные счета-фактуры структурных подразделений в общем случае консолидируются под головной организацией при формировании единой декларации. Для этого система заменяет БИН филиала на БИН головной организации и проверяет статус плательщика НДС применительно к юридическому лицу в целом. Исключения предусмотрены, если головная организация филиала является нерезидентом без постоянного учреждения в Республике Казахстане либо филиал самостоятельно зарегистрирован в качестве плательщика НДС.  Компаниям с несколькими филиалами важно контролировать корректность консолидации документов, поскольку несоответствие данных в учетной системе и ИС ЭСФ может привести к задвоению или потере отдельных документов.

 

Какие услуги предоставляет FChain

FChain оказывает комплексную поддержку компаниям в Казахстане и помогает выстроить учетные и юридические процессы с учетом требований законодательства.

• Расчет заработной платы — расчет заработной платы, связанных налогов и обязательных платежей, а также подготовка необходимой отчетности.
• Юридическое сопровождение бизнеса — консультационная и юридическая поддержка компаний по вопросам ведения деятельности в соответствии с законодательством Казахстана.
• Правовой аудит — комплексная проверка документов и правовых аспектов деятельности компании для выявления и минимизации потенциальных рисков.
• Составление договоров — разработка и юридическая проверка договоров с учетом особенностей деятельности компании и требований законодательства.
• Регистрация компаний — сопровождение регистрации бизнеса в Казахстане и помощь в организации необходимых юридических процедур.

Профессиональное сопровождение позволяет бизнесу системно подходить к ведению учета, подготовке отчетности и контролю документации.

 

Бухгалтерские и налоговые новости – Сентябрь 2026

Подготовила: Анель Космаганбетова

Ассистент директора

 FChain Казахстан

 📩almaty@f-chain.com
WhatsApp: +7 771 214 1820