ҚҚС бойынша декларация: 300.00 нысанын толтыру - FCHAIN

ҚҚС бойынша декларация: 300.00 нысанын толтыру

300.00 салық есептілігі нысанын автоматты түрде толтыру бірнеше ақпараттық жүйенің деректеріне негізделеді. Декларация көрсеткіштері Электрондық шот-фактуралар ақпараттық жүйесіндегі мәліметтер, «Астана-1» кедендік жүйесінің деректері, 328.00 нысаны және салық төлеушінің дербес шоты негізінде қалыптастырылады. Бизнес үшін деректердің қай дереккөзден алынатынын және олардың декларация жолдары бойынша қандай тәртіппен бөлінетінін түсіну маңызды. Бұл бухгалтерлік есеп деректері мен салық органдарындағы ақпарат арасындағы сәйкессіздіктерді уақтылы анықтауға мүмкіндік береді.

300.00 декларациясын қалыптастыру кезінде пайдаланылатын дереккөздер

Ішкі операциялар бойынша ақпараттың негізгі дереккөзі — Электрондық шот-фактуралар ақпараттық жүйесі. Еуразиялық экономикалық одаққа кірмейтін мемлекеттерден импорт бойынша мәліметтер «Астана-1» кедендік жүйесінен алынады. Еуразиялық экономикалық одаққа мүше мемлекеттерден импорттау кезінде 328.00 нысанының және салық төлеушінің дербес шотының деректері пайдаланылады. Өткізу бойынша деректерді қалыптастыру кезінде «жеткізілді», «құрылды» немесе «жіберілді» мәртебесі бар электрондық шот-фактуралар есепке алынады. Жоба күйінде қалған құжаттар есептеуге енгізілмейді. Бұл ретте айналым күні салық төлеуші ҚҚС төлеуші ретінде тіркеу есебінде тұрған есепті тоқсанға сәйкес келуге тиіс. ҚҚС төлеуші ретінде тіркеу есебіне қойылғанға дейін жасалған операциялар тиісті іріктеуге енгізілмейді. Шетел валютасында жазылған электрондық шот-фактураларға ерекше назар аудару қажет. Олардағы сомалар шот-фактура жазылған күнге тікелей сол құжатта көрсетілген бағам бойынша теңгеге қайта есептеледі. Егер бухгалтерлік есепте басқа бағам қолданылса, деректерді салыстырып тексеру кезінде сәйкессіздіктер туындауы мүмкін.

 

Есептелген ҚҚС-ты қалыптастыру тәртібі

«ҚҚС есептеу» бөлімінің жолдары үшін деректер Электрондық шот-фактуралар ақпараттық жүйесінен алынады. Жүйе айналымдарды ҚҚС мөлшерлемесі мен операция мәртебесін ескере отырып, тиісті жолдар бойынша бөледі. Іріктеу өлшемдері бір-бірімен қиылыспайды, сондықтан бір шот-фактура осы бөлімнің бірнеше жолына бір мезгілде енгізілмеуге тиіс. Атап айтқанда, 300.00.001 жолы тиісті белгіленген мөлшерлемелер бойынша ҚҚС салынатын тауарларды, жұмыстар мен көрсетілетін қызметтерді өткізу айналымдарын көрсетуге арналған. Бұл жолда ҚҚС-сыз айналым және есептелген салық сомасы бөлек есепке алынады. Тексеру кезінде екі көрсеткішті де салыстыру қажет, өйткені олардың әрқайсысы бойынша сәйкессіздік жеке туындауы мүмкін. Нөлдік мөлшерлеме қолданылатын операциялар 300.00.002 жолында көрсетіледі. Салық салынатын айналымды түзету үшін 300.00.003 жолы көзделген. Тауарларды, жұмыстар мен көрсетілетін қызметтерді өткізу 300.00.004 жолында, ал ҚҚС-тан босатылған айналымдар 300.00.005 жолында көрсетіледі. Операцияларды осы жолдар арасында дұрыс бөлу декларация деректерін автоматты түрде салыстырып тексеру кезінде маңызды.

 

Есепке жатқызылатын ҚҚС-ты қалыптастыру тәртібі

Есепке жатқызылатын ҚҚС бойынша деректер «Расталды» мәртебесі бар хабарламалар негізінде қалыптастырылады. Есепке жатқызу тоқсаны есепті кезеңге сәйкес келетін негізгі және түзетілген шот-фактуралар есепке алынады. Импорттық операциялар бойынша қосымша «Астана-1» жүйесінің деректері, 328.00 нысаны және салықтың төленгені туралы мәліметтер пайдаланылады. 300.00.013 жолында Қазақстан Республикасының аумағында ҚҚС-пен сатып алынған тауарлар, жұмыстар мен көрсетілетін қызметтер көрсетіледі. 300.00.014 жолы өткізу орны Қазақстан Республикасы болып танылған жағдайда бейрезиденттен сатып алынған жұмыстар мен көрсетілетін қызметтерді көрсетуге арналған. Еуразиялық экономикалық одаққа кірмейтін елдерден импорттау кезінде 300.00.016 жолы бойынша деректер тиісті есепті тоқсанда «Астана-1» жүйесіндегі «Төленді» мәртебесі бар декларациялар негізінде қалыптастырылады. Еуразиялық экономикалық одақ елдерінен импорттау кезінде 328.00 нысаны және салықтың нақты төленгені туралы мәліметтер пайдаланылады. Салықтың төленгені расталмаса, тиісті сома декларацияда қалыптастырылмайды.

 

Декларациядағы сәйкессіздіктердің туындау себептері

Салық төлеуші декларацияда көрсеткен көрсеткіштер мемлекеттік органдардың ақпараттық жүйелеріндегі мәліметтерге сәйкес келмеген жағдайда сәйкессіздік туындайды. Сондықтан есептілікті ұсынар алдында өткізу операциялары мен жазылған электрондық шот-фактуралар бойынша деректерді, ҚҚС-ты есепке жатқызу туралы расталған хабарламаларды, сондай-ақ импорттық операциялар мен салықтың нақты төленуін тексеру ұсынылады. Бастапқы материалда көрсетілген сәйкессіздік себептерінің қатарына мыналар жатады:

1. Электрондық шот-фактура жоба күйінде қалған — мұндай құжат декларация деректерін қалыптастыру кезінде жүйеде есепке алынбайды.
2. Өзге валюта бағамы қолданылған — бухгалтерлік есепте пайдаланылған бағам шетел валютасында жазылған электрондық шот-фактурада көрсетілген бағамнан өзгеше болған жағдайда сәйкессіздік туындауы мүмкін.
3. Сатып алу ҚҚС төлеуші болып табылмайтын контрагенттен жүзеге асырылған — мұндай операция бойынша ҚҚС есепке жатқызылмайды.
4. Импорт бойынша ҚҚС салық нақты төленгенге дейін есепке жатқызылған — тиісті соманы есепке жатқызу үшін ҚҚС-тың нақты төленуі қажет.
5. Айналымдар жолдар арасында дұрыс бөлінбеген — экспорттық операциялар, өткізу орны Қазақстан Республикасы болып табылмайтын тауарларды, жұмыстар мен көрсетілетін қызметтерді өткізу және ҚҚС-тан босатылған айналымдар тиісті жолдарда көрсетілуге тиіс.
6. Түзету бұрын есептелген сомадан асып кеткен — теріс түзету тиісті айналым бойынша бастапқыда көрсетілген көрсеткіштерден аспауға тиіс.

Филиалдары бар компанияларға арналған ерекшеліктер

Компанияның филиалдары болған жағдайда құрылымдық бөлімшелердің электрондық шот-фактуралары бірыңғай декларацияны қалыптастыру кезінде, әдетте, бас ұйым бойынша біріктіріледі. Ол үшін жүйе филиалдың бизнес-сәйкестендіру нөмірін бас ұйымның бизнес-сәйкестендіру нөміріне ауыстырады және жалпы заңды тұлға бойынша ҚҚС төлеуші мәртебесін тексереді. Егер филиалдың бас ұйымы Қазақстан Республикасында тұрақты мекемесі жоқ бейрезидент болса немесе филиал ҚҚС төлеуші ретінде дербес тіркелген болса, ерекшеліктер қолданылады. Бірнеше филиалы бар компаниялар құжаттардың дұрыс біріктірілуін бақылауы қажет, өйткені есеп жүйесі мен Электрондық шот-фактуралар ақпараттық жүйесіндегі деректердің сәйкес келмеуі жекелеген құжаттардың қайталануына немесе есепке алынбай қалуына әкелуі мүмкін.

 

FChain ұсынатын қызметтер

FChain Қазақстандағы компанияларға кешенді қолдау көрсетіп, бухгалтерлік және құқықтық үдерістерді заңнама талаптарына сәйкес ұйымдастыруға көмектеседі.

• Қазақстандағы жалақы — жалақыны, оған байланысты салықтар мен міндетті төлемдерді есептеу, сондай-ақ қажетті есептілікті дайындау.
• Кәсіпкерлерге құқықтық қолдау — Қазақстан заңнамасына сәйкес қызмет жүргізу мәселелері бойынша компанияларға құқықтық кеңес беру және сүйемелдеу.
• Құқықтық аудит — ықтимал құқықтық тәуекелдерді анықтау және азайту мақсатында компания құжаттары мен қызметінің құқықтық аспектілерін кешенді тексеру.
• Келісім-шарттарды жасау — компания қызметінің ерекшеліктері мен заңнама талаптарын ескере отырып, шарттарды әзірлеу және құқықтық сараптамадан өткізу.
• Компанияны тіркеу — Қазақстанда бизнесті тіркеуді сүйемелдеу және қажетті құқықтық рәсімдерді ұйымдастыруға көмектесу.

Кәсіби сүйемелдеу бизнеске есеп жүргізу, есептілікті дайындау және құжаттарды бақылау үдерістерін жүйелі түрде ұйымдастыруға мүмкіндік береді.

 

Бухгалтерлік және салық жаңалықтары – Қыркүйек 2026

Дайындаған: Анель Космаганбетова

Директордың ассистенті

FChain Қазақстан

  📩almaty@f-chain.com
WhatsApp: +7 771 214 1820