ЭСФ: как оформлять ИП на ОУР - FCHAIN

ЭСФ: как оформлять ИП на ОУР

 

С 2026 года вступают в силу положения нового Налогового кодекса Республики Казахстан, которые существенно меняют подходы к применению налога на добавленную стоимость (НДС) и порядку выписки электронных счетов-фактур (ЭСФ). Рассмотрим, как эти изменения затрагивают индивидуальных предпринимателей (ИП), применяющих общеустановленный режим налогообложения (ОУР).

 

Кто признается плательщиком НДС

В 2026 году сохраняется порог обязательной постановки на учет по НДС — 10 000 МРП по совокупному годовому доходу.

ИП на ОУР:

1. обязаны встать на учет по НДС при превышении порога;
2. вправе встать на учет добровольно, даже если доход ниже установленного значения.

При этом важное изменение касается специальных налоговых режимов:

ИП, применяющие СНР на основе упрощенной декларации, с 2026 года не признаются плательщиками НДС независимо от оборота.

Таким образом, фактически плательщиками НДС могут быть только ИП на ОУР.

 

Обязанность по выписке ЭСФ

Согласно статье 207 нового Налогового кодекса РК, плательщики НДС обязаны выписывать ЭСФ в общем порядке. Однако важно понимать: обязанность по выписке ЭСФ не ограничивается только плательщиками НДС. В соответствии со статьей 208 Налогового кодекса РК, ЭСФ обязаны выписывать также налогоплательщики, не состоящие на учете по НДС, в следующих случаях:

1. реализация товаров, учитываемых в модуле «Виртуальный склад»;
2. осуществление международных перевозок;
3. участие во внешнеэкономической деятельности;
4. иные случаи, прямо предусмотренные законодательством.

 

Когда ЭСФ можно не выписывать

ЭСФ не требуется оформлять, если расчеты с физическими лицами подтверждаются ККМ-чеками, используются платежные документы, и операция относится к перечню исключений, установленному налоговым законодательством.

 

Порядок оформления ЭСФ

ЭСФ оформляются исключительно в электронной форме через информационную систему «Электронные счета-фактуры» (ИС ЭСФ) в соответствии со статьей 209 Налогового кодекса РК.

Бумажная форма допускается только в ограниченных случаях:

1. отсутствие доступа к интернету;
2. технические сбои в системе;
3. иные обстоятельства, предусмотренные законодательством.

 

Сроки выписки ЭСФ

Общий срок выписки ЭСФ составляет:

15 календарных дней с даты совершения оборота по реализации.

При этом для отдельных операций могут применяться специальные сроки:

1. до 20 числа месяца, следующего за отчетным;
2. иные сроки, установленные для отдельных категорий операций.

 

Ответственность за нарушения

За несоблюдение сроков и порядка выписки ЭСФ предусмотрена административная ответственность в соответствии с КоАП РК. Возможные меры: предупреждение и штрафы (в зависимости от категории бизнеса и характера нарушения).

 

Ключевой вывод

Обязанность по выписке ЭСФ не привязана напрямую к статусу плательщика НДС. Она определяется характером осуществляемых операций, участием во внешнеэкономической деятельности, а также требованиями налогового законодательства Республики Казахстан.

 

Бухгалтерские и налоговые услуги FChain

Ошибки в счетах-фактурах и налоговом учете могут стоить бизнесу штрафов и лишних проверок. Компания FChain оказывает комплексные бухгалтерские и налоговые услуги для бизнеса:

1. ведение бухгалтерского и налогового учета;
2. подготовка и сдача налоговой отчетности;
3. расчет заработной платы;
4. корректное оформление ЭСФ без просрочек;
5. оперативная поддержка по любым вопросам.

С FChain вы получаете не просто услугу, а надежного партнера, который постоянно отслеживает изменения законодательства, предупреждает налоговые риски и помогает принимать выверенные финансовые решения.

 

В Казахстане усиливают защиту трудовых прав работников

 

Подготовила: Молдир Мухтар

Специалист по развитию бизнеса

 FChain Казахстан

📩 almaty@f-chain.com
📱 WhatsApp: +7 771 214 1820