Трансформация налогового администрирования в Казахстане - FCHAIN

Трансформация налогового администрирования в Казахстане

В Казахстане продолжается активная цифровизация налогового администрирования. Комитет государственных доходов (КГД) последовательно переходит от традиционных «бумажных инспекций» к интеллектуальным сервисам на базе интеграции данных и элементов искусственного интеллекта. Одним из ключевых направлений этой трансформации стало внедрение предварительного заполнения налоговой отчетности, что соответствует международной практике стран ОЭСР.

 

Международный контекст

В странах ОЭСР уже активно применяется автоматизация налоговой отчетности:

• — 40% стран используют предзаполнение деклараций по НДС
• — 25% стран — по налогу на прибыль

Казахстан движется в том же направлении, внедряя аналогичные цифровые решения.

 

Внедрение предзаполнения декларации по НДС

Комитет государственных доходов реализовал сервис предварительного заполнения формы 300.00 (НДС). Также ведется работа по внедрению аналогичного функционала для форм 270.00 и 910.00. В текущей версии сервиса автоматически заполняются 13 строк (7 полей) декларации. Для понимания масштаба: вся форма включает 32 поля и 67 строк. Данные формируются на основе интеграции нескольких систем:

• — ИС ЭСФ (электронные счета-фактуры)
• — ИС «Астана-1» (таможенные данные)
• — лицевые счета налогоплательщиков

При этом пользователь может вручную корректировать данные перед отправкой.

 

Зачем это нужно бизнесу

Основные цели внедрения сервиса:

1. снижение количества ошибок
2. сокращение времени на подготовку отчетности
3. уменьшение количества камеральных проверок
4. снижение административной нагрузки

И это действительно актуально.

 

Камеральный контроль: результаты за 2025 год

По итогам 2025 года:

• — выставлено 63 тысячи уведомлений камерального контроля
• — общая сумма расхождений составила 1,7 трлн тенге

Из них:

• — 66,7% уведомлений были отработаны
• — устранено 70,6% нарушений на сумму 1,2 трлн тенге

Это показывает, что значительные ресурсы тратятся как со стороны бизнеса, так и со стороны налоговых органов.

 

Как работает сервис предзаполнения

С технической точки зрения сервис реализован через интеграцию систем ИС SDF и ИСНА.

Процесс выглядит следующим образом:

1. Налогоплательщик открывает декларацию в кабинете
2. Система отправляет запрос в ИС SDF
3. Данные формируются на основе государственных баз
4. Информация автоматически отображается в форме

Сервис выполняет роль помощника — он помогает бухгалтеру проверить данные перед сдачей отчетности.

 

Основные ошибки налогоплательщиков

Анализ и пилотный проект показали типичные причины расхождений.

Первая группа — ошибки при заполнении декларации. Часто налогоплательщики дублируют данные или указывают лишнюю информацию. Например, одновременно отражают данные из ЭСФ и других документов, тогда как система учитывает только ЭСФ.

Вторая группа — импортные операции. Система ориентируется на максимально возможную сумму и наиболее позднюю дату (между датой оплаты и таможенного оформления), тогда как налогоплательщики могут использовать другие подходы.

Третья проблема связана с экспедиторами и комиссионерами. В текущей версии системы суммы их вознаграждений не отражаются в ЭСФ, из-за чего возникает несоответствие.

Четвертая — актуальность данных. Сервис работает по принципу Т-1, то есть данные обновляются с задержкой в один день. Это важно учитывать при сдаче отчетности.

 

Важные изменения с 2026 года

Принятие НДС к зачету

Теперь необходимо отмечать принятие НДС в системе ЭСФ до сдачи декларации, устранены ограничения между головной компанией и филиалами

Улучшения в ЭСФ

• — дополнительные ЭСФ можно выписывать без подтверждения
• — филиалы могут подтверждать ЭСФ за головную компанию
• — ЭСФ автоматически подтверждаются через 10 дней, если контрагент снят с учета

 

Бухгалтерские и налоговые услуги FChain

Компания FChain поддерживает бизнес в адаптации к новым условиям налогового администрирования и снижении рисков.

Мы оказываем комплексную поддержку:

1. проверка и сопровождение сдачи деклараций по НДС (форма 300.00)
2. выявление и устранение расхождений с данными КГД
3. ведение бухгалтерского и налогового учета;
4. своевременная подготовка и сдача отчетности;
5. консультирование по вопросам применения новых норм законодательства;

Мы работаем как с малым и средним бизнесом, так и с крупными компаниями. Если вы хотите сократить количество ошибок, снизить налоговые риски и упростить работу бухгалтерии — команда FChain обеспечит надежную поддержку и профессиональное сопровождение.

 

Порядок зачета и возврата излишне уплаченных налогов

Подготовила: Молдир Мухтар

Специалист по развитию бизнеса

 FChain Казахстан

📩 almaty@f-chain.com
📱 WhatsApp: +7 771 214 1820