Порядок зачета и возврата излишне уплаченных налогов - FCHAIN

Порядок зачета и возврата излишне уплаченных налогов

 

В процессе ведения бизнеса или при исполнении налоговых обязательств физическими лицами нередко возникают ситуации, когда в бюджет перечисляется сумма, превышающая фактически начисленные налоги. Такие переплаты могут возникать по разным причинам: ошибки в расчетах, дублирование платежей, изменение налоговых обязательств или корректировки отчетности. В этих случаях законодательство Республики Казахстан предусматривает механизм зачета или возврата излишне уплаченных сумм.

 

Законодательное регулирование

Порядок зачета и возврата излишне или ошибочно уплаченных налогов, платежей в бюджет и пеней регулируется статьями 120–123 Налогового кодекса Республики Казахстан. Данные нормы устанавливают четкий алгоритм действий как для налогоплательщиков, так и для органов государственных доходов.

 

Понятие излишне уплаченной суммы

Излишне уплаченной суммой признается положительная разница между:

• — фактически уплаченной суммой налога (или пени),
• — и суммой, которая была начислена или исчислена по соответствующему обязательству.

При этом учитываются также суммы, которые ранее были зачтены в счет других налогов или возвращены налогоплательщику на момент проведения зачета или возврата.

 

Основание для возврата или зачета

Важно понимать, что возврат или зачет переплаты осуществляется только на основании заявления налогоплательщика. Органы государственных доходов не производят такие операции автоматически, даже при наличии переплаты на лицевом счете.

 

Порядок подачи заявления

Для оформления возврата или зачета необходимо подать налоговое заявление по форме, утвержденной приказом Министра финансов РК №637 от 28 октября 2025 года.

Заявление можно подать следующими способами:

1. через веб-приложение «Кабинет налогоплательщика (ИСНА)»
2. через портал электронного правительства eGov.kz
3. через мобильное приложение e-Salyq Azamat (для физических лиц)
4. на бумажном носителе через НАО «Государственная корпорация „Правительство для граждан“»

Электронный формат подачи является наиболее быстрым и удобным, так как позволяет сократить сроки обработки заявления.

 

Сроки и условия возврата

Возврат излишне уплаченной суммы производится:

• — в течение 5 рабочих дней с момента регистрации заявления
• — при условии отсутствия налоговой задолженности

Средства перечисляются на банковский счет налогоплательщика, указанный в заявлении. В случае наличия задолженности переплата может быть автоматически направлена на ее погашение.

 

Зачет переплаты

Налогоплательщик вправе выбрать альтернативный вариант — зачет переплаты. Это может быть:

• — зачет в счет будущих налоговых обязательств
• — погашение задолженности по другим видам налогов и платежей

Такой подход особенно удобен для бизнеса, поскольку позволяет эффективно управлять денежными потоками и избегать дополнительных платежей в будущем.

 

Практические рекомендации

На практике процедура возврата или зачета может сопровождаться рядом нюансов:

1. расхождениями в данных лицевого счета
2. необходимостью проведения сверки с налоговыми органами
3. техническими ошибками при подаче заявления

Во избежание отказов и задержек важно корректно заполнить заявление, проверить наличие задолженности и при необходимости провести предварительную сверку.

 

Бухгалтерские и налоговые услуги от FChain

Компания FChain предоставляет профессиональные услуги в области бухгалтерского и налогового сопровождения:

1. комплексное бухгалтерское обслуживание бизнеса
2. подготовка и сдача налоговой отчетности;
3. расчет заработной платы;

Сотрудничая с FChain, вы получаете не просто бухгалтерию, а надежного партнера, который экономит ваше время и ресурсы, а также обеспечивает полный контроль над финансовыми процессами. Доверьте бухгалтерию профессионалам — работайте спокойно и уверенно вместе с FChain.

 

ЭСФ: как оформлять ИП на ОУР

 

Подготовила: Молдир Мухтар

Специалист по развитию бизнеса

 FChain Казахстан

📩 almaty@f-chain.com
📱 WhatsApp: +7 771 214 1820