Форма 200.00 за 2026 год: новые правила заполнения и сдачи - FCHAIN

Форма 200.00 за 2026 год: новые правила заполнения и сдачи

С 2026 года в Казахстане применяется обновлённая форма 200.00 — декларация по индивидуальному подоходному налогу (ИПН) и социальному налогу. Изменения связаны с введением нового Налогового кодекса и затрагивают порядок расчёта социальных платежей, категории налогоплательщиков, налоговые вычеты и правила заполнения отдельных приложений. Новая форма применяется начиная с отчётности за I квартал 2026 года. Компаниям и индивидуальным предпринимателям необходимо учитывать обновлённые требования при подготовке налоговой отчётности, чтобы обеспечить правильность расчётов и соблюдение установленных сроков.

 

Новые требования к форме 200.00

Обновлённая декларация и правила её составления утверждены приложением 8 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 12 ноября 2025 года № 695. Изменения разработаны в соответствии с положениями нового Налогового кодекса Республики Казахстан. Форма 200.00 представляется ежеквартально, не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчётным кварталом. Такой порядок установлен пунктом 1 статьи 445 Налогового кодекса. При подготовке декларации налогоплательщикам необходимо учитывать не только сроки представления отчётности, но и обновлённые правила отражения налогов, социальных платежей и доходов физических лиц.

 

Раздельный расчёт социального налога и социальных отчислений

Одним из важных изменений стало раздельное исчисление социального налога и социальных отчислений. В соответствии со статьёй 557 Налогового кодекса социальный налог отражается в декларации без уменьшения на сумму социальных отчислений. Оба обязательства рассчитываются и уплачиваются независимо друг от друга.

В обновлённой форме предусмотрен следующий порядок отражения социального налога:

1. Строка 005 — социальный налог, рассчитываемый по ставке 6%.
2. Строка 007 — социальный налог, исчисляемый в месячных расчётных показателях (МРП) индивидуальными предпринимателями, лицами, занимающимися частной практикой, а также крестьянскими и фермерскими хозяйствами за себя и работников.

При заполнении декларации важно правильно разграничивать указанные платежи, поскольку новый порядок влияет на отражение налоговых обязательств в отчётности.

 

Новая строка 014 для обязательных пенсионных взносов работодателя

В форму 200.00 добавлена строка 014, предназначенная для отражения обязательных пенсионных взносов работодателя (ОПВР), исчисляемых в свою пользу. Эту строку заполняют индивидуальные предприниматели, лица, занимающиеся частной практикой, а также главы и члены крестьянских или фермерских хозяйств, применяющие общеустановленный режим налогообложения. При этом для налогоплательщиков, работающих на специальных налоговых режимах, предусмотрен другой порядок отражения соответствующих платежей. Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации, указывают платежи за себя в форме 910.00. Крестьянские и фермерские хозяйства, применяющие специальный налоговый режим, отражают их в форме 920.00. Таким образом, порядок заполнения отчётности зависит от категории налогоплательщика и применяемого режима налогообложения.

 

Изменения в категориях налогоплательщиков

С 2026 года расширен перечень категорий налогоплательщиков, указываемых в форме 200.00. Обновлённая классификация предусматривает следующие обозначения:

1. Категория D — налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации.
2. Категория G — крестьянские или фермерские хозяйства, применяющие специальный налоговый режим.
3. Категория H — сельскохозяйственные кооперативы.
4. Категория J — производители сельскохозяйственной продукции и продукции аквакультуры.

Правильное определение категории налогоплательщика необходимо для корректного заполнения декларации с учётом особенностей его деятельности и налогового режима.

 

Приложения 200.02 и 200.05: доходы физических лиц и налоговые вычеты

Изменения также затронули порядок отражения доходов физических лиц в приложениях к декларации. Основным критерием распределения сведений между приложениями 200.02 и 200.05 является налоговое резидентство получателей доходов. В приложении 200.02 отражаются доходы физических лиц, являющихся нерезидентами Казахстана. Доходы иностранных граждан и лиц без гражданства, признанных налоговыми резидентами Республики Казахстан, указываются в приложении 200.05.

В приложении 200.05 предусмотрены обновлённые размеры налоговых вычетов:

1. Базовый налоговый вычет — 30 МРП в месяц, но не более 360 МРП за календарный год.
2. Социальный налоговый вычет для лиц с инвалидностью I и II групп — 5 000 МРП в год.
3. Социальный налоговый вычет для лиц с инвалидностью III группы, родителей детей с инвалидностью и отдельных других категорий граждан — 882 МРП в год.

Дополнительно в приложении 200.05 появилась графа для указания кода страны гражданства иностранных граждан и лиц без гражданства. При подготовке декларации работодателям необходимо учитывать налоговый статус сотрудников, применимые вычеты и требования к отражению персональных данных. Это особенно актуально для компаний, в которых работают иностранные граждане.

 

Сроки представления приложений 200.05 и 200.06

Отдельные изменения касаются периодичности представления приложений к форме 200.00. Согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 445 Налогового кодекса, приложения 200.05 и 200.06 составляются по итогам календарного года и представляются один раз в год вместе с декларацией за IV квартал. Таким образом, приложения 200.05 и 200.06 за 2026 год необходимо представить не позднее 15 февраля 2027 года. Налогоплательщикам следует заранее проверить полноту сведений о доходах физических лиц, правильность расчётов и соответствие данных требованиям обновлённой декларации. Своевременная подготовка информации позволит снизить риск ошибок при составлении годовых приложений.

 

FChain Kazakhstan — профессиональное сопровождение налоговой отчётности

Изменения в форме 200.00 требуют от работодателей и предпринимателей внимательного подхода к расчёту индивидуального подоходного налога, социального налога, пенсионных взносов и других обязательных платежей. Особое значение имеют правильное определение налогового статуса сотрудников, применение установленных вычетов и своевременная подготовка отчётности. Компания FChain Kazakhstan предоставляет профессиональные услуги в области бухгалтерского, налогового и кадрового сопровождения бизнеса, обеспечивая комплексный подход к ведению учёта и выполнению обязательств в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

• Бухгалтерские услуги — ведение бухгалтерского и налогового учёта, подготовка налоговых деклараций, расчёт обязательных платежей и контроль сроков представления отчётности.
• Расчёт заработной платы — расчёт заработной платы, индивидуального подоходного налога, социальных платежей и обязательных пенсионных взносов с учётом действующих требований законодательства.
• Кадровые услуги — ведение кадровой документации, учёт рабочего времени и оформление сведений о сотрудниках, необходимых для корректного расчёта заработной платы и подготовки налоговой отчётности.
• Восстановление бухгалтерского учёта — восстановление учётных данных, выявление ошибок предыдущих периодов и подготовка достоверной информации для налоговых расчётов.
• Юридическое сопровождение бизнеса — правовая поддержка компаний по вопросам применения законодательства, соблюдения установленных требований и исполнения обязательств перед государственными органами.

Комплексное сопровождение со стороны FChain Kazakhstan позволяет компаниям снизить административную нагрузку, обеспечить точность расчётов и своевременно выполнять налоговые обязательства. Обновление формы 200.00 в 2026 году отражает изменения в порядке налогообложения доходов физических лиц и исчисления обязательных платежей. Раздельный расчёт социального налога и социальных отчислений, новые категории налогоплательщиков, обновлённые вычеты и изменённая периодичность представления приложений требуют пересмотра привычного порядка подготовки отчётности. Систематическая проверка учётных данных, правильное применение налоговых норм и соблюдение установленных сроков позволяют минимизировать риски ошибок и обеспечить стабильность бухгалтерских и налоговых процессов компании.

 

Бухгалтерские и налоговые новости Казахстана — ноябрь 2026

Подготовила: Анель Космаганбетова

Ассистент директора

 FChain Казахстан

  📩almaty@f-chain.com
WhatsApp: +7 771 214 1820