Пеня по налогам в Казахстане снизилась в октябре 2026 года: новые ставки - FCHAIN

Пеня по налогам в Казахстане снизилась в октябре 2026 года: новые ставки

С 27 октября 2026 года в Казахстане действуют новые ставки пени за несвоевременную уплату налогов и других обязательных платежей в бюджет. Для большинства налогоплательщиков размер пени снизился с 20,3125% до 19,6875% годовых. Изменение связано со снижением базовой ставки Национального банка Республики Казахстан с 16,25% до 15,75%. Новые показатели необходимо учитывать при расчете налоговой задолженности, определении суммы пени за просроченные платежи и проверке расчетов с бюджетом. Для компаний особенно важно правильно применять ставки в зависимости от периода возникновения задолженности и категории налогоплательщика.

 

Почему изменился размер пени по налогам?

23 октября 2026 года Комитет по денежно-кредитной политике Национального банка Республики Казахстан объявил о снижении базовой ставки с 16,25% до 15,75%. Согласно установленному порядку, решения об изменении базовой ставки вступают в силу с первого рабочего дня следующей недели. Поскольку 26 октября являлось выходным днем в связи с переносом праздничного дня по случаю Дня Республики, новая ставка начала действовать со вторника, 27 октября 2026 года. Размер пени за несвоевременную уплату налогов непосредственно зависит от базовой ставки Национального банка. В соответствии с подпунктом 2) статьи 5 Налогового кодекса Республики Казахстан пеня рассчитывается с применением установленного коэффициента к базовой ставке, действовавшей в каждый конкретный день просрочки. При этом величина коэффициента зависит от категории налогоплательщика. Таким образом, изменение базовой ставки автоматически влияет на размер пени, начисляемой по неисполненным налоговым обязательствам.

 

Новые ставки пени с 27 октября 2026 года

Для большинства налогоплательщиков и налоговых агентов при расчете пени применяется коэффициент 1,25 к базовой ставке Национального банка. При действующей базовой ставке 15,75% размер пени составляет 19,6875% годовых. До 27 октября 2026 года, когда базовая ставка находилась на уровне 16,25%, пеня для данной категории составляла 20,3125% годовых. Следовательно, снижение базовой ставки привело к уменьшению размера пени на 0,625 процентного пункта. Для участников горизонтального мониторинга предусмотрен пониженный коэффициент 0,65. С учетом новой базовой ставки размер пени для таких налогоплательщиков снизился с 10,5625% до 10,2375% годовых. Таким образом, участники горизонтального мониторинга продолжают применять более низкую ставку пени по сравнению с большинством налогоплательщиков. Пеня начисляется на суммы налогов и других обязательных платежей в бюджет, не перечисленных в установленные сроки. Это правило распространяется в том числе на авансовые и текущие платежи. Начисление производится за каждый день просрочки, начиная со дня, следующего за установленным сроком уплаты, и заканчивая днем фактического перечисления задолженности в бюджет включительно. При этом непогашенная пеня учитывается в составе налоговой задолженности наряду с недоимкой и штрафами.

 

Как рассчитывается пеня, если задолженность возникла до 27 октября?

При расчете пени необходимо учитывать базовую ставку Национального банка, действовавшую в каждый конкретный день просрочки. Если налоговая задолженность возникла до 27 октября 2026 года и остается непогашенной после этой даты, размер пени определяется отдельно за соответствующие периоды. Для большинства налогоплательщиков за дни просрочки по 26 октября 2026 года включительно применяется ставка 20,3125% годовых, а начиная с 27 октября — 19,6875% годовых. Для участников горизонтального мониторинга за аналогичные периоды применяются ставки 10,5625% и 10,2375% годовых соответственно. Таким образом, новая ставка не распространяется на весь период ранее возникшей задолженности. При определении общей суммы пени необходимо разграничивать дни просрочки до и после изменения базовой ставки. Это особенно важно для организаций, имеющих непогашенные налоговые обязательства за предыдущие периоды, поскольку применение одной ставки ко всему сроку задолженности может привести к неправильному расчету начисленных сумм. Компании должны учитывать указанные особенности при проверке налоговой задолженности, подготовке платежей в бюджет и отражении начисленной пени в бухгалтерском учете. Корректное распределение периодов просрочки позволяет обеспечить точность расчетов и избежать расхождений с данными налоговых органов.

 

Снижение пени за несвоевременный возврат НДС

Изменение базовой ставки также повлияло на размер пени, начисляемой налоговыми органами в пользу налогоплательщиков при нарушении установленных сроков зачета или возврата налоговых платежей. Соответствующие правила распространяются на случаи несвоевременного зачета или возврата уплаченных и излишне уплаченных налогов и других платежей в бюджет, а также сумм превышения налога на добавленную стоимость (НДС). С 27 октября 2026 года размер такой пени также уменьшился вслед за снижением базовой ставки Национального банка. Для организаций, осуществляющих операции, связанные с возвратом НДС, это изменение имеет значение при проверке расчетов с бюджетом и определении сумм, подлежащих начислению в случае нарушения установленных сроков со стороны налоговых органов. Правильное применение действующих ставок позволяет компаниям точнее определять соответствующие суммы и обеспечивать достоверность данных бухгалтерского и налогового учета.

 

Как менялась базовая ставка Национального банка в 2026 году?

В течение 2026 года Национальный банк Республики Казахстан последовательно пересматривал базовую ставку в сторону снижения. В январе, марте и апреле показатель сохранялся на уровне 18%. В июне базовая ставка была снижена до 17%, в июле — до 16,75%, а в сентябре — до 16,25%. Очередное снижение до 15,75% вступило в силу 27 октября 2026 года. В результате этих изменений размер пени для большинства налогоплательщиков сократился с 22,5% до 19,6875% годовых. Таким образом, постепенное снижение базовой ставки в течение года привело к уменьшению дополнительных начислений, возникающих при несвоевременном исполнении налоговых обязательств. Национальный банк связывает смягчение денежно-кредитной политики с замедлением инфляции. В сентябре 2026 года годовая инфляция составила 9,3%, продолжив снижение двенадцатый месяц подряд. При этом регулятор оценивает вероятность дальнейшего изменения базовой ставки до конца 2026 года как низкую. Для бизнеса динамика базовой ставки имеет значение не только при оценке финансовых условий, но и при расчете пени по налоговым обязательствам. Поэтому организациям необходимо учитывать действующие показатели и своевременно отслеживать решения Национального банка, которые могут повлиять на расчеты с бюджетом.

 

Что изменение ставок пени означает для бизнеса?

Снижение ставки пени уменьшает размер дополнительных начислений при несвоевременной уплате налогов и других обязательных платежей. Однако это изменение не отменяет обязанности налогоплательщиков соблюдать установленные сроки перечисления средств в бюджет. Даже при более низкой ставке продолжительная просрочка приводит к увеличению общей суммы налоговой задолженности. Особое внимание компаниям следует уделять правильному определению периода просрочки и применению соответствующей ставки. Если задолженность охватывает несколько периодов, в течение которых изменялась базовая ставка Национального банка, расчет необходимо производить с учетом показателей, действовавших в каждый день просрочки. Кроме того, организациям важно своевременно проверять состояние расчетов с бюджетом, контролировать начисление пени и обеспечивать корректное отражение налоговых обязательств в учетных данных. Регулярная проверка налоговых платежей, соблюдение сроков представления отчетности и своевременное выявление задолженности позволяют снизить вероятность дополнительных финансовых начислений. Для компаний с большим объемом операций особое значение имеет системный контроль налоговых обязательств и согласованность данных бухгалтерского и налогового учета.

 

Профессиональные бухгалтерские услуги FChain Kazakhstan

Изменение ставок пени требует от бизнеса внимательного отношения к расчету налоговых обязательств, контролю сроков платежей и правильному отражению задолженности в бухгалтерском учете. Компания FChain Kazakhstan предоставляет профессиональные бухгалтерские, налоговые и юридические услуги, направленные на соблюдение требований законодательства Республики Казахстан, повышение точности финансовых расчетов и снижение рисков, связанных с налоговыми обязательствами.

В зависимости от потребностей бизнеса FChain предлагает следующие услуги:

• Бухгалтерские услуги — ведение бухгалтерского и налогового учета, подготовка отчетности, контроль обязательных платежей и корректное отражение налоговой задолженности.
• Восстановление бухгалтерского учета — выявление и исправление ошибок прошлых периодов, восстановление учетных данных и проверка правильности отражения налоговых обязательств.
• Расчет заработной платы — расчет заработной платы, связанных с ней налогов и обязательных платежей с учетом установленных законодательством требований и сроков.

FChain Kazakhstan предоставляет комплексное бухгалтерское и юридическое сопровождение бизнеса, уделяя особое внимание точности налоговых расчетов, своевременному исполнению обязательств и предупреждению финансовых рисков. Профессиональное сопровождение позволяет компаниям поддерживать достоверность учетных данных, контролировать расчеты с бюджетом и соблюдать действующие требования налогового законодательства. Снижение ставки пени с 27 октября 2026 года уменьшает финансовую нагрузку, связанную с просроченными налоговыми платежами, однако не устраняет последствия несвоевременного исполнения обязательств. Для бизнеса ключевое значение сохраняют правильное применение ставок за соответствующие периоды, контроль налоговой задолженности и своевременное перечисление обязательных платежей. Системный подход к бухгалтерскому и налоговому учету позволяет сократить вероятность ошибок, обеспечить прозрачность расчетов с бюджетом и снизить риски дополнительных финансовых начислений.

 

Форма 200.00 за 2026 год: новые правила заполнения и сдачи

Подготовила: Анель Космаганбетова

Ассистент директора

 FChain Казахстан

 📩almaty@f-chain.com
WhatsApp: +7 771 214 1820