Самозанятые в Казахстане в 2026 году - FCHAIN

Самозанятые в Казахстане в 2026 году

С 2026 года в Казахстане действует специальный налоговый режим для самозанятых, предусмотренный статьей 718 Налогового кодекса Республики Казахстан. Новый режим позволяет физическим лицам легально получать доход без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя при соблюдении установленных законодательством условий. Разберем, кто может воспользоваться данным режимом, какие требования необходимо соблюдать и в каких случаях потребуется регистрация ИП.

 

Кто может быть самозанятым в 2026 году

Применять специальный налоговый режим вправе физические лица, которые одновременно соответствуют следующим условиям:

1. являются гражданами Республики Казахстан или кандасами;
2. не зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя;
3. осуществляют виды деятельности, включенные в перечень, утвержденный Правительством Республики Казахстан;
4. не используют труд наемных работников;
5. получают доход не более 300 МРП в месяц.

В 2026 году месячный расчетный показатель (МРП) составляет 4 325 тенге, поэтому максимальный доход составляет: 300 × 4 325 = 1 297 500 тенге в месяц.

 

Можно ли совмещать самозанятость с официальной работой?

Да. Законодательство позволяет одновременно:

1. работать по трудовому договору;
2. выполнять работы или оказывать услуги по договору ГПХ;
3. применять специальный налоговый режим для самозанятых.

Например, сотрудник компании может дополнительно работать водителем такси, сдавать собственную квартиру в аренду или заниматься иной разрешенной деятельностью. При этом доходы по трудовому договору и договорам гражданско-правового характера не включаются в доходы, полученные в рамках режима самозанятости, поскольку налоги по ним удерживает налоговый агент. Важно учитывать, что, если после увольнения физическое лицо начинает оказывать этой же компании те же услуги уже как самозанятый, налоговые органы могут квалифицировать такую ситуацию как подмену трудовых отношений.

 

Кто может применять режим

К числу лиц, которые могут воспользоваться режимом, относятся пенсионеры, учредители ТОО, применяющих общеустановленный режим налогообложения, физические лица, одновременно работающие по трудовому договору, лица, работающие по договорам ГПХ.

 

Кто не может применять режим

Специальный налоговый режим не применяется индивидуальными предпринимателями, иностранными гражданами и лицами с видом на жительство, лицами младше 18 лет, учредителями ТОО, применяющих упрощенный режим налогообложения, государственными служащими.

 

Нужно ли регистрировать ИП?

Одним из главных преимуществ нового режима является отсутствие необходимости регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Статус самозанятого возникает автоматически с месяца, в котором через специальное мобильное приложение был сформирован первый чек. Если деятельность осуществляется в местности без доступа к сети телекоммуникаций общего пользования, датой начала применения режима считается период, указанный в платежных документах.

 

Когда прекращается применение режима

Если в течение календарного месяца отсутствовали доходы, за которые были исчислены и уплачены индивидуальный подоходный налог и социальные платежи, налоговый орган снимает физическое лицо с учета как налогоплательщика данного режима.

 

Когда необходимо перейти на ИП

Если возникают обстоятельства, при которых применение режима становится невозможным (например, превышен установленный лимит дохода или перестают соблюдаться условия применения режима), физическое лицо обязано:

• ~ в течение пяти рабочих дней подать уведомление о начале деятельности в качестве индивидуального предпринимателя;
• ~ перейти на общеустановленный режим либо иной специальный налоговый режим.

Если заранее известно, что очередная сделка приведет к превышению лимита в 300 МРП, уведомление необходимо подать до получения дохода по такой сделке. Датой прекращения применения режима считается день, предшествующий дате подачи соответствующего уведомления.

 

Как рассчитываются платежи

Все сведения о доходах отражаются в специальном мобильном приложении. По итогам каждого налогового периода приложение формирует:

• ~ сумму полученного дохода;
• ~ сумму начисленных социальных платежей;
• ~ уведомление о необходимости оплаты.

Если уведомление по каким-либо причинам не поступило, размер платежей можно определить самостоятельно, используя сведения из реестра доходов. Новый специальный налоговый режим значительно упрощает легализацию доходов физических лиц, позволяя вести разрешенную деятельность без регистрации ИП. Вместе с тем важно соблюдать установленные законодательством требования, контролировать размер доходов и своевременно переходить на иной налоговый режим при возникновении соответствующих оснований.

 

FChain — комплексное сопровождение бизнеса в Казахстане

Планируете начать предпринимательскую деятельность, зарегистрировать компанию или обеспечить правильное ведение бизнеса? Эксперты FChain готовы взять на себя все организационные и юридические вопросы. Мы предлагаем:

• Регистрацию ТОО, филиалов и представительств иностранных компаний
• Бухгалтерское сопровождение и налоговый учет
• Кадровое администрирование и оформление трудовых отношений
• Юридическое сопровождение бизнеса и корпоративное обслуживание
• Консультации по налоговому, трудовому и корпоративному законодательству Республики Казахстан
• Миграционное сопровождение, оформление разрешений на работу, рабочих виз и РВП для иностранных специалистов

FChain помогает бизнесу сосредоточиться на развитии, обеспечивая соответствие требованиям законодательства и минимизируя юридические и налоговые риски. Свяжитесь с нашей командой, чтобы подобрать оптимальное решение именно для вашего бизнеса.

 

Налоговые вычеты по ИПН

Подготовила: Молдир Мухтар

Специалист по развитию бизнеса

 FChain Казахстан

📩 almaty@f—chain.com
📱 WhatsApp: +7 771 214 1820