Новые требования к зарплатам и взносам с 2027 года - FCHAIN

Новые требования к зарплатам и взносам с 2027 года

С 1 января 2027 года в Казахстане планируется повышение минимальной заработной платы (МЗП) с 85 000 до 110 000 тенге. Изменение затронет работодателей, поскольку повлияет не только на минимальный уровень оплаты труда, но и на расчёт обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений и общие расходы на персонал. Одновременно с повышением МЗП предусмотрено увеличение ставки обязательных пенсионных взносов работодателя (ОПВР) с 3,5% до 4,5%. Компаниям необходимо заранее оценить предстоящие изменения, пересмотреть фонд оплаты труда и подготовить системы расчёта заработной платы к новым требованиям.

 

Минимальная заработная плата с 2027 года: требования для работодателей

Согласно планируемым изменениям, с 1 января 2027 года минимальная заработная плата составит 110 000 тенге вместо действующих 85 000 тенге. Окончательный размер МЗП должен быть закреплён в законе о республиканском бюджете на 2027–2029 годы. В соответствии со статьёй 103 Трудового кодекса Республики Казахстан заработная плата сотрудника, полностью отработавшего месячную норму рабочего времени и выполнившего трудовые обязанности, не может быть ниже установленной МЗП. При этом работодателям необходимо учитывать следующие требования:

1. Основная заработная плата работников, занятых на полную ставку, должна соответствовать установленному минимальному уровню.
2. Доплаты, надбавки, компенсационные выплаты и премии не включаются в размер МЗП при проверке соблюдения минимальных гарантий оплаты труда.
3. Для сотрудников с неполным рабочим временем минимальная заработная плата определяется пропорционально отработанному времени.
4. Минимальная тарифная ставка работника первого разряда, предусмотренная трудовыми и коллективными договорами, а также актами работодателя, не должна быть ниже МЗП.

Компаниям, в которых предусмотрены оклады ниже планируемого уровня, потребуется пересмотреть условия оплаты труда и при необходимости внести изменения в кадровые документы.

 

Увеличение ставки ОПВР до 4,5% с 2027 года

Одним из основных изменений станет повышение ставки обязательных пенсионных взносов работодателя. В соответствии со статьёй 251 Социального кодекса Республики Казахстан предусмотрено поэтапное увеличение ОПВР:

1. в 2026 году — 3,5%;
2. с 1 января 2027 года — 4,5%;
3. с 1 января 2028 года — 5%.

ОПВР перечисляются за счёт собственных средств работодателя и не удерживаются из заработной платы сотрудника.

 

Пример расчёта ОПВР

Если сотрудник 1990 года рождения работает на полную ставку и получает минимальную заработную плату, размер ОПВР составит:

1. В 2026 году: 85 000 × 3,5% = 2 975 тенге в месяц.
2. В 2027 году: 110 000 × 4,5% = 4 950 тенге в месяц.

Таким образом, ежемесячные расходы работодателя на ОПВР по такому сотруднику увеличатся на 1 975 тенге. При этом общие расходы на персонал возрастут также за счёт повышения самой заработной платы и изменения других обязательных платежей. Следует учитывать, что законодательством предусмотрены категории работников, за которых ОПВР не уплачиваются. В частности, к ним относятся лица, родившиеся до 1 января 1975 года, работники, достигшие пенсионного возраста, и другие категории, предусмотренные статьёй 248 Социального кодекса.

 

Как повышение МЗП повлияет на социальные и пенсионные отчисления

Изменение минимальной заработной платы приведёт к пересмотру минимальных и максимальных величин дохода, применяемых при расчёте отдельных обязательных платежей.

1. Социальные отчисления (СО). Максимальная величина дохода, учитываемого для расчёта социальных отчислений, составляет 7 МЗП. При повышении МЗП до 110 000 тенге этот предел увеличится с 595 000 до 770 000 тенге в месяц. Если объект исчисления социальных отчислений меньше МЗП, по общему правилу расчёт производится исходя из минимальной заработной платы.
2. Обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР). Для расчёта ОПВР применяется доход работника в пределах от 1 до 50 МЗП. При планируемом повышении минимальная база составит 110 000 тенге, а максимальная — 5 500 000 тенге в месяц.
3. Обязательные пенсионные взносы работников (ОПВ). Максимальный доход, учитываемый для расчёта ОПВ, также ограничен 50 МЗП. С 2027 года при установлении МЗП на уровне 110 000 тенге этот предел увеличится с 4 250 000 до 5 500 000 тенге.

Изменение расчётных показателей необходимо учитывать при начислении заработной платы, определении обязательных платежей и планировании расходов работодателя.

 

Изменение ставки единого платежа с заработной платы

С 1 января 2027 года предусмотрено повышение ставки единого платежа с заработной платы с 24,8% до 25,8%. Единый платёж объединяет несколько обязательных налогов и социальных платежей, включая ОПВР. Его применение доступно определённым категориям работодателей, предусмотренным Налоговым кодексом Республики Казахстан, в частности субъектам микро-, малого и среднего предпринимательства, применяющим соответствующие специальные налоговые режимы. Работодатели, использующие единый платёж, перечисляют ОПВР в его составе и не рассчитывают их отдельно. При этом для работников, освобождённых от отдельных социальных платежей, ставка корректируется в установленном законодательством порядке. Компаниям необходимо проверить применяемый налоговый режим и порядок расчёта обязательных платежей, чтобы обеспечить корректное начисление заработной платы с начала 2027 года.

 

Влияние повышения МЗП на расходы бизнеса и КПН

Повышение минимальной заработной платы приведёт к увеличению фонда оплаты труда, особенно для компаний с большим количеством сотрудников, получающих заработную плату на уровне МЗП. По предварительным оценкам, совокупные расходы работодателей на оплату труда могут увеличиться примерно на 426 млрд тенге. Одновременно увеличение расходов на заработную плату и обязательные социальные платежи может повлиять на размер корпоративного подоходного налога (КПН). В соответствии с Налоговым кодексом Республики Казахстан расходы на оплату труда, социальные отчисления, ОПВР и отчисления на обязательное социальное медицинское страхование учитываются при определении налоговых вычетов при соблюдении установленных требований. Увеличение фонда оплаты труда может сопровождаться ростом налоговых вычетов и соответствующим снижением налогооблагаемого дохода. Фактическое влияние на КПН будет зависеть от финансовых показателей и применяемого налогового режима компании.

 

Что работодателям необходимо подготовить к 2027 году

Для своевременного перехода на новые расчётные показатели компаниям рекомендуется заранее провести проверку действующей системы оплаты труда и кадровой документации. Основные направления подготовки включают:

1. Пересмотр заработных плат. Проверить соответствие окладов работников планируемому минимальному уровню 110 000 тенге.
2. Актуализацию трудовых документов. При необходимости внести изменения в трудовые договоры, положения об оплате труда и другие внутренние документы.
3. Обновление расчётов ОПВР. Подготовить системы начисления заработной платы к применению ставки 4,5% с 1 января 2027 года.
4. Проверку обязательных платежей. Учесть изменение минимальных и максимальных баз для социальных отчислений, ОПВ и ОПВР.
5. Пересмотр бюджета на персонал. Оценить увеличение фонда оплаты труда и дополнительных расходов работодателя.
6. Проверку налоговых расчётов. Учесть изменение расходов на оплату труда и обязательных платежей при планировании КПН.

Своевременная подготовка позволит компаниям снизить риск ошибок при начислении заработной платы, обеспечить соблюдение трудового законодательства и более точно планировать расходы на персонал.

 

Профессиональные услуги FChain Kazakhstan для работодателей

Компания FChain Kazakhstan предоставляет профессиональные услуги в области бухгалтерского, налогового, кадрового и юридического сопровождения бизнеса. Комплексное обслуживание позволяет работодателям своевременно адаптировать внутренние процессы к законодательным изменениям, обеспечить корректный расчёт заработной платы и обязательных платежей, а также эффективно управлять расходами на персонал.

Расчёт заработной платы — профессиональный расчёт заработной платы, пенсионных взносов, налогов и социальных платежей с учётом действующих законодательных требований.

Бухгалтерские услуги — ведение бухгалтерского и налогового учёта, отражение расходов на персонал и подготовка обязательной отчётности.

Кадровые услуги — кадровое администрирование, оформление трудовых отношений и актуализация документации при изменении условий оплаты труда.

Кадровый аудит — проверка кадровой документации, трудовых договоров и соблюдения требований законодательства в области оплаты труда.

Юридическое сопровождение бизнеса — правовая поддержка работодателей при применении новых законодательных требований и регулировании трудовых отношений.

Составление договоров — подготовка и корректировка трудовых договоров и дополнительных соглашений с учётом изменений условий оплаты труда.

Правовой аудит — оценка соответствия внутренних документов и процедур компании требованиям трудового и налогового законодательства.

Аутстаффинг — организация официального трудоустройства и кадрового сопровождения сотрудников в рамках модели EOR с соблюдением требований законодательства Казахстана.

Планируемое повышение МЗП и изменение ставок обязательных взносов с 2027 года потребуют от работодателей пересмотра расчётов заработной платы, кадровых документов и бюджета на персонал. Заблаговременная подготовка к новым требованиям позволит обеспечить корректное начисление обязательных платежей, избежать нарушений законодательства и сохранить прозрачность финансового планирования.

 

Налоговый аудит в Казахстане: новые требования к аудиторскому заключению

Подготовила: Анель Космаганбетова

Ассистент директора

 FChain Казахстан

 📩almaty@f-chain.com
WhatsApp: +7 771 214 1820