Бейрезидентке берілетін аванс: салықтық міндеттемелер - FCHAIN

Бейрезидентке берілетін аванс: салықтық міндеттемелер

Шетелдік жеткізушілермен есеп айырысу кезінде шарт талаптары мен жеткізу мерзімдерін ғана емес, салықтық салдарды да бақылау қажет. Егер қазақстандық компания бейрезидентке аванс аударса, ал тауар белгіленген мерзімде жеткізілмесе немесе қызмет көрсетілмесе, орындалмаған міндеттеме бейрезиденттің Қазақстан Республикасындағы көздерден алатын кірісі ретінде танылуы мүмкін. Шетелдік контрагенттермен жұмыс істейтін және аванстық төлемдер жасайтын компаниялар үшін белгіленген мерзімді ескеру және міндеттемелердің орындалуын уақтылы бақылау маңызды.

 

Аванс қандай жағдайда бейрезиденттің кірісі ретінде танылады

Бейрезиденттің алынған аванс бойынша міндеттемесі мына екі жағдайдың бірінде оның кірісі ретінде танылады:

1. бейрезидент аванс төленген күннен бастап 12 ай ішінде міндеттемесін орындамаса;
2. компания таратылған кезде аванс төлеуші тарату салық есептілігін ұсынатын күні міндеттеме орындалмаған күйінде қалса.

Осылайша, шетелдік жеткізушіге аванс аудару өздігінен бұл соманың бейрезиденттің кірісі ретінде автоматты түрде танылуына әкелмейді. Салықтық салдар міндеттеме жоғарыда көрсетілген жағдайлардың бірі туындаған кезде орындалмаған жағдайда пайда болады.

 

Кірісті тану мерзімі 12 айға дейін қысқартылды

Бұрын аванс бойынша орындалмаған міндеттеме екі жыл өткеннен кейін бейрезиденттің кірісі ретінде танылатын. Жаңа Салық кодексі бұл мерзімді 12 айға дейін қысқартты. Бұл ретте кірісті тану бейрезиденттің мемлекетімен салықтық келісімнің бар-жоғына немесе қазақстандық компания мен шетелдік контрагент арасында жасалған шарттың қолданылу мерзіміне байланысты емес. Бизнес үшін бұл сыртқы экономикалық қызмет шеңберіндегі ұзақ мерзім бойы орындалмаған аванстық міндеттемелерді мұқият бақылау қажеттігін білдіреді. Егер шетелдік жеткізуші өз міндеттемесін орындамаса, 12 айлық мерзімнің аяқталуы жеке салықтық мәнге ие болады.

 

Салықты кім есептейді және ұстап қалады

Төлем көзінен корпоративтік табыс салығын есептеу және ұстап қалу міндеті аванс аударған қазақстандық тарапқа жүктеледі. Бұл жағдайда компания салық агенті ретінде әрекет етеді. Салық Қазақстан Республикасы Салық кодексінің 682-бабында көзделген мөлшерлемелер бойынша есептеледі. Тиісті есеп 101.04 нысанында көрсетіледі. Сондықтан шетелдік контрагенттерге берілген аванстарды бақылау тек шарттық міндеттемелердің орындалуына қатысты мәселе емес. Қазақстандық компания үшін тауардың уақтылы жеткізілмеуі немесе қызметтің көрсетілмеуі қосымша салық міндеттемелерінің туындауына әкелуі мүмкін.

 

Бизнес нені ескеруі керек

Бейрезиденттермен жұмыс істейтін компанияларға аванстардың аударылған күндерін және шетелдік жеткізушілердің міндеттемелерді нақты орындауын бақылау қажет. 12 айлық мерзімі жақындап қалған аванстарға, сондай-ақ компанияны таратуға дайындау кезінде орындалмаған міндеттемелерге ерекше назар аудару керек. Мұндай операцияларды уақтылы бақылау туындайтын салықтық салдарды дұрыс есепке алуға және қажетті сомаларды салық есептілігінде тиісті түрде көрсетуге мүмкіндік береді.

 

FChain: бизнеске кәсіби қолдау

FChain компанияларға бухгалтерлік, заңдық және кадрлық үдерістерді жолға қоюға көмектеседі және бизнесті оның қызметінің әртүрлі кезеңдерінде сүйемелдейді. Компанияның міндеттері мен қажеттіліктеріне қарай біздің мамандар мынадай қызметтерді ұсына алады:

• Бухгалтерлік есепті қалпына келтіру — бухгалтерлік деректерді қалпына келтіру және есепте олқылықтар, қателер немесе жинақталған сәйкессіздіктер болған жағдайда бухгалтерлік есепті ретке келтіру.
• Жалақыны есептеу қызметтері — жалақыны есептеуді және онымен байланысты тұрақты үдерістерді ұйымдастыру және сүйемелдеу.
• Бизнесті заңдық сүйемелдеу — компанияның ағымдағы қызметін құқықтық сүйемелдеу және туындайтын корпоративтік әрі шарттық мәселелер бойынша көмек көрсету.
• Заңдық аудит — ықтимал құқықтық тәуекелдер мен назар аударуды қажет ететін тұстарды анықтау мақсатында компанияның заңдық құжаттары мен үдерістерін талдау.
• Компанияны тарату — компания қызметін тоқтату рәсімін, оның ішінде таратуға байланысты ұйымдастырушылық мәселелерді сүйемелдеу.
• Шарттар жасау — мәміленің сипатын, тараптардың міндеттемелерін және бизнестің коммерциялық мүдделерін ескере отырып шарттар дайындау.
• Компанияларды тіркеу — Қазақстанда бизнесті құру және тіркеу үдерісін сүйемелдеу.
• Персоналды іріктеу — компанияның талаптары мен кадрлық қажеттіліктеріне сәйкес мамандарды іздеу және іріктеу.
• Кадрлық аудит — кадрлық үдерістер мен құжаттаманың ағымдағы жай-күйін бағалау және назар аударуды қажет ететін бағыттарды анықтау мақсатында оларды талдау.
• C3 санатындағы жұмыс визасы — шетелдік мамандар үшін C3 санатындағы жұмыс визасын ресімдеу рәсімін сүйемелдеуге көмек көрсету.

Егер сіздің компанияңыз шетелдік жеткізушілермен жұмыс істесе, бейрезиденттерге аванс аударса немесе таратуға дайындалып жатса, FChain мамандары мерзімдерге, құжаттарға және осындай операцияларға байланысты туындайтын міндеттемелерге тиісті назар аудара отырып, қажетті бухгалтерлік және заңдық сүйемелдеуді ұйымдастыруға көмектеседі.

 

2026 жылы салық берешегін өндіріп алу шаралары

Дайындаған: Анель Космаганбетова

Директордың ассистенті

FChain Қазақстан

 📩almaty@f-chain.com
WhatsApp: +7 771 214 1820